Quy định đóng thuế cho người làm Affiliate, Cục Thuế hướng dẫn riêng từng trường hợp
(VNF) - Thu nhập từ tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing) ngày càng phổ biến khi nhiều cá nhân kiếm tiền thông qua Facebook, TikTok, YouTube hay các sàn thương mại điện tử. Tuy nhiên, không phải mọi trường hợp đều áp dụng chung một mức thuế.
Theo Cục Thuế, nghĩa vụ thuế sẽ phụ thuộc vào bản chất hoạt động, hình thức tổ chức kinh doanh và loại hợp đồng của người có thu nhập.
Theo hướng dẫn của cơ quan thuế, cá nhân hoạt động độc lập, thường xuyên, tự tổ chức việc tiếp thị và đăng ký hộ kinh doanh sẽ được xác định là cá nhân kinh doanh. Trường hợp này, doanh thu từ hoa hồng Affiliate được xếp vào hoạt động cung cấp dịch vụ và chịu thuế giá trị gia tăng (VAT) 5% cùng thuế thu nhập cá nhân (TNCN) 2%, tương đương tổng mức thuế 7% trên doanh thu khi thuộc diện phải nộp thuế.
Ngược lại, nếu cá nhân không đăng ký kinh doanh, không tự tổ chức hoạt động mà thực hiện công việc theo hợp đồng hoặc nhận tiền công từ doanh nghiệp, khoản thu nhập này có thể được xác định là tiền lương, tiền công. Khi đó, thu nhập sẽ áp dụng biểu thuế thu nhập cá nhân lũy tiến từng phần, với mức cao nhất lên tới 35% theo quy định hiện hành.

Cục Thuế cho biết việc xác định nghĩa vụ thuế không dựa trên tên gọi như Affiliate, KOL, KOC, streamer hay freelancer, mà căn cứ vào bản chất giao dịch.
Nếu cá nhân tự tìm kiếm khách hàng, chủ động cung cấp dịch vụ quảng bá, tự chịu trách nhiệm về hoạt động của mình thì được xem là hoạt động kinh doanh. Trong khi đó, nếu làm việc theo sự phân công hoặc hợp đồng với một tổ chức, doanh nghiệp thì khoản thu nhập sẽ được coi là tiền lương, tiền công.
Theo cơ quan thuế, việc bán hàng qua mạng xã hội hoặc sàn thương mại điện tử không làm thay đổi bản chất của hoạt động. Người nộp thuế phải tổng hợp đầy đủ doanh thu từ các nền tảng để xác định chính xác nghĩa vụ thuế.
Một điểm đáng chú ý là người vừa bán hàng online vừa nhận hoa hồng Affiliate sẽ phát sinh hai loại doanh thu khác nhau.
Trong đó, doanh thu bán hàng áp dụng thuế suất thuế thu nhập cá nhân 0,5%, còn doanh thu từ hoa hồng tiếp thị liên kết chịu thuế suất 2%. Tuy nhiên, khi xác định ngưỡng doanh thu chịu thuế của hộ và cá nhân kinh doanh, toàn bộ doanh thu từ các hoạt động đều được cộng gộp để tính chung. Quy định này cũng áp dụng đối với trường hợp kinh doanh tại nhiều địa điểm khác nhau.
Theo bà Nguyễn Thị Cúc, Chủ tịch Hội Tư vấn Thuế Việt Nam, người nộp thuế có quyền lựa chọn khoản doanh thu được đưa vào ngưỡng doanh thu không chịu thuế nhằm đảm bảo quyền lợi. Về mặt tối ưu thuế, nên ưu tiên đưa phần doanh thu từ hoa hồng Affiliate - vốn chịu thuế suất 2% - vào ngưỡng trước, sau đó mới cộng doanh thu bán hàng có thuế suất thấp hơn.
Ví dụ, một hộ kinh doanh có 500 triệu đồng doanh thu hoa hồng Affiliate và 700 triệu đồng doanh thu bán hàng, tổng doanh thu đạt 1,2 tỷ đồng. Khi đó, người nộp thuế có thể phân bổ 500 triệu đồng doanh thu Affiliate cùng 500 triệu đồng doanh thu bán hàng vào ngưỡng 1 tỷ đồng. Phần doanh thu vượt 200 triệu đồng còn lại là doanh thu bán hàng nên chỉ chịu thuế suất 0,5%, thay vì chịu thuế 2% nếu phần vượt thuộc doanh thu Affiliate.
Theo Cục Thuế, nhiều nền tảng hoặc đơn vị chi trả hiện khấu trừ 10% trước khi thanh toán hoa hồng cho người làm Affiliate. Tuy nhiên, đây chỉ là khoản khấu trừ tại nguồn, không đồng nghĩa với số thuế cuối cùng phải nộp.
Khi quyết toán, cơ quan thuế sẽ căn cứ vào hồ sơ, hợp đồng, chứng từ thanh toán cũng như bản chất của giao dịch để xác định khoản thu nhập thuộc diện kinh doanh hay tiền lương, từ đó tính đúng số thuế phải nộp hoặc hoàn trả nếu người nộp thuế đã nộp thừa.
Đại diện cơ quan thuế cũng khuyến nghị những cá nhân hoạt động Affiliate thường xuyên nên đăng ký hộ kinh doanh, đăng ký mã số thuế và lưu giữ đầy đủ hợp đồng, chứng từ thanh toán, hồ sơ giao dịch để chứng minh bản chất hoạt động khi thực hiện kê khai, quyết toán thuế.
Đề xuất mới từ Bộ Tài chính: Thu nhập 28 triệu/tháng có thể không phải đóng thuế TNCN
- Soi kỹ KOL, KOC, Affiliate... ‘thu nhập nhiều tỷ đồng’ kê khai, nộp thuế ra sao? 21/07/2026 09:45
- Chi phí tăng và thuế siết chặt, mô hình kinh doanh nào thoát áp lực năm 2026? 29/11/2025 03:00
- KOL, KOC được đào tạo về truyền thông tài sản mã hóa 13/09/2025 04:54
VietinBank ‘bắt tay’ VNPAY ra mắt giải pháp nộp thuế số tích hợp cho hộ kinh doanh
(VNF) - Nộp thuế số đã trở thành một phần trong quy trình vận hành của hộ kinh doanh. Trên cơ sở đó, VNPAY và VietinBank hợp tác triển khai giải pháp thanh toán và nộp thuế số, tích hợp trên cùng một thiết bị, giúp hộ kinh doanh đơn giản hóa quy trình và nâng cao hiệu quả quản lý.
Bán hàng online nhỏ lẻ: Chủ shop không muốn xuất hóa đơn, ngành Thuế không chấp nhận
(VNF) - Chuyên gia kiến nghị, người bán hàng trên sàn thương mại điện tử, dữ liệu mua bán và thanh toán đều đã rõ ràng, minh bạch nên chỉ phải xuất hoá đơn khi người mua yêu cầu.
Nóng: TCA thông báo dừng phân phối hợp đồng bảo hiểm mới từ 24/7
(VNF) - Công ty Cổ phần TC Advisors (TCA) đã chính thức ra thông báo đến các thành viên, khách hàng của mình về việc dừng bán các hợp đồng bảo hiểm nhân thọ mới.
Hà Nội: Người dân bất ngờ bị cấm xuất cảnh vì công ty 'ma'
Nhiều trường hợp bị cấm xuất cảnh, nợ thuế do bị kẻ xấu chiếm đoạt thông tin cá nhân, sử dụng để đăng ký thành lập doanh nghiệp "ma".
TechcomInsurance tăng trưởng đột biến 260%, vượt nhiều 'ông lớn' mảng phi nhân thọ
(VNF) - Công ty bảo hiểm phi nhân thọ của Techcombank đạt mức tăng trưởng vượt trội trong 6 tháng đầu năm 2026, ghi nhận đạt gần 542 tỷ doanh thu, tăng 260% so với cùng kỳ.
Từ bỏ lối sống YOLO: Người trẻ siết chặt ăn tiêu, dành từng khoản nhỏ đầu tư
(VNF) - Chi phí sinh hoạt tăng, lạm phát nhích lên và những áp lực tài chính ngày càng hiện hữu đang khiến cách tiêu tiền của thế hệ trẻ thay đổi rõ rệt. Nếu vài năm trước, "YOLO" từng là biểu tượng của lối sống tận hưởng, thì nay nhiều người trẻ đã ưu tiên tích lũy, đầu tư và chỉ xuống tiền sau khi cân nhắc kỹ giá trị thực của mỗi khoản chi.
Nhà giàu Việt đổi cách giữ của: Hàng trăm tỷ USD không chỉ để mua vàng, nhà đất
(VNF) - Tài sản của người Việt ngày càng tăng nhanh, kéo theo sự thay đổi trong cách nhìn về việc tích lũy và gìn giữ của cải. Khi thế hệ doanh nhân đầu tiên bắt đầu chuyển giao tài sản cho con cháu, nhu cầu lập kế hoạch thừa kế, quản lý tài sản và đầu tư chuyên nghiệp cũng mở ra một thị trường mới đầy tiềm năng.
Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đồng/năm, không bắt buộc phải đóng bảo hiểm xã hội
(VNF) - Cơ quan bảo hiểm xã hội TP. HCM đã có những hướng dẫn về quy định tham gia bảo hiểm xã hội của chủ hộ kinh doanh theo Luật Bảo hiểm xã hội.
Hộ kinh doanh lưu ý gấp: 6 điểm tuân thủ về thuế cần hoàn thành trước 31/7
(VNF) - Cơ quan thuế TP. Hải Phòng đã có những lưu ý đối với hộ kinh doanh trước thời điểm 31/7, với 6 công việc liên quan đến nghĩa vụ thuế cần hoàn thành.
Nửa đầu năm 2026, bảo hiểm phi nhân thọ tăng trưởng trên 14%
(VNF) - Nhiều doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ ghi nhận mức tăng trưởng doanh thu cao, trên 30% trong 6 tháng năm 2026, góp phần vào đà tăng chung của toàn ngành.
Vợ qua đời sau khi mua bảo hiểm 150 triệu/năm, chồng đi kiện đòi gần 6,5 tỷ đồng
Sau khi vợ qua đời, người chồng bị công ty bảo hiểm từ chối chi trả gần 6,5 tỷ đồng với lý do kê khai sức khỏe không trung thực. Tuy nhiên, kết quả bất ngờ từ hai cấp tòa xét xử.
Dai-ichi Life Việt Nam lan tỏa trách nhiệm cộng đồng qua chương trình hiến máu nhân đạo
(VNF) - Tiếp nối hành trình lan tỏa yêu thương và sẻ chia đến cộng đồng, ngày 18/7, Quỹ Vì cuộc sống tươi đẹp của Công ty BHNT Dai-ichi Việt Nam (Dai-ichi Life Việt Nam) đã phối hợp với Trung tâm Dịch vụ Nhân đạo – Hội Chữ thập đỏ Việt Nam, Hội Chữ thập đỏ Việt Nam tỉnh Bắc Ninh và Viện Huyết học - Truyền máu Trung ương, tổ chức chương trình hiến máu tình nguyện tại Hội trường B, Trung tâm Văn hóa Kinh Bắc, đường Kinh Dương Vương, phường Vũ Ninh, tỉnh Bắc Ninh.
Kiến nghị bỏ bảo hiểm xe máy bắt buộc
(VNF) - Theo phản ảnh của cử tri tỉnh Cà Mau, bảo hiểm trách nhiệm dân sự chưa mang hiệu quả thiết thực; khi xảy ra tai nạn giao thông, người dân rất khó được giải quyết chi trả bảo hiểm; trường hợp được thanh toán thì thủ tục còn rườm rà, gây nhiều khó khăn cho người tham gia bảo hiểm.
Soi kỹ KOL, KOC, Affiliate... ‘thu nhập nhiều tỷ đồng’ kê khai, nộp thuế ra sao?
(VNF) - Theo đại diện Cục Thuế (Bộ Tài chính), những người làm KOL, KOC, Affiliate, Freelancer… để tính thuế thu nhập cá nhân, cần xác định rõ bản chất của hoạt động kinh doanh và nguồn thu nhập.
Bán hàng online qua sàn: Đã có dữ liệu giao dịch, vì sao người bán phải xuất hoá đơn?
(VNF) - Ông Mai Sơn, Phó Cục trưởng Cục Thuế đã có những lý giải về vướng mắc, người bán hàng trên sàn thương mại điện tử (TMĐT), đã có dữ liệu về dòng tiền, tại sao vẫn phải xuất hoá đơn khi bán hàng?
Đề xuất chủ hộ kinh doanh thu trên 20 triệu/tháng bắt buộc tham gia BHXH
(VNF) - Bộ Tài chính đã có góp ý với dự thảo Luật Bảo hiểm xã hội (BHXH) sửa đổi, trong đó đáng chú ý về đề xuất đối tượng bắt buộc tham gia BHXH.
Kê khai thuế thu nhập cá nhân: Cục Thuế đưa ra 5 lưu ý, nhằm tránh sai sót
(VNF) - Cục Thuế (Bộ Tài chính) đã đưa ra 5 nội dung lưu ý đối với tổ chức chi trả thu nhập, nhằm nâng cao tính chính xác, đầy đủ của dữ liệu thuế, đảm bảo quyền và lợi ích của cả người lao động và doanh nghiệp.
Cho thuê nhà thu 1,2 tỷ/năm ở 3 tỉnh khác nhau: Kê khai thuế như thế nào?
(VNF) - Cơ quan thuế đã có hướng dẫn chi tiết đối với cá nhân, hộ kinh doanh có nhà, bất động sản cho thuê vượt 1 tỷ đồng/năm và ở nhiều tỉnh, thành khác nhau.
Cảnh báo chiêu lừa mới: Đánh cắp thông tin thẻ tín dụng, rút tiền từ các nhà bán lẻ
(VNF) - Các đường dây tội phạm có tổ chức đang lợi dụng thẻ tín dụng bị đánh cắp, thanh toán không tiếp xúc và lỗ hổng trên các ứng dụng bán lẻ để thực hiện các vụ gian lận quy mô lớn. Theo giới chức Mỹ, hình thức này đang gây thiệt hại hàng tỷ USD và ngày càng khó phát hiện.
Đầu tư cho bảo hiểm: Không chỉ sống lâu mà phải sống khỏe hơn
(VNF) - Những nghiên cứu về tuổi thọ khoẻ mạnh tại Việt Nam cũng đang mở rộng vai trò của ngành bảo hiểm, thay vì chỉ bảo vệ tài chính, bảo hiểm nhân thọ còn đồng hành cùng khách hàng, khuyến khích lối sống lành mạnh, tăng cường sức khỏe chủ động và kéo dài số năm sống lâu và khỏe mạnh.
Bắt tay với các siêu ứng dụng số, tài chính tiêu dùng mở 'đại lộ' tăng trưởng mới
(VNF) - Tài chính nhúng đang mở ra dư địa tăng trưởng mới cho các tổ chức tài chính nhờ khả năng mở rộng tệp khách hàng và tối ưu chi phí, tuy nhiên cũng đặt ra bài toán mới về việc kiểm soát rủi ro và nâng cao năng lực quản trị trong hệ sinh thái số.
Xuất hoá đơn ghi ‘Bán cho người tiêu dùng’: Hộ kinh doanh lưu ý, tránh sai sót về thuế
(VNF) - Cơ quan thuế hướng dẫn, không phải mọi hóa đơn bán cho khách lẻ đều mặc nhiên ghi “Bán cho người tiêu dùng”, người bán hàng cần lưu ý.
Mua bảo hiểm nhân thọ được khấu trừ thu nhập chịu thuế 36 triệu/năm: Hiểu sao cho đúng?
(VNF) - Quy định tại Nghị định 253/2026, hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân, người dân tham gia bảo hiểm nhân thọ sẽ được khấu trừ thu nhập chịu thuế tối đa 3 triệu/tháng được hiểu thế nào cho đúng?
Ba trường hợp hộ kinh doanh được miễn sử dụng hoá đơn điện tử từ tháng 7/2026
(VNF) - Nhóm hộ kinh doanh bán hàng hoá dạng lập bảng kê, hộ cho thuê bất động sản, làm đại lý xổ số, bảo hiểm… không phải sử dụng hoá đơn điện tử.
VietinBank ‘bắt tay’ VNPAY ra mắt giải pháp nộp thuế số tích hợp cho hộ kinh doanh
(VNF) - Nộp thuế số đã trở thành một phần trong quy trình vận hành của hộ kinh doanh. Trên cơ sở đó, VNPAY và VietinBank hợp tác triển khai giải pháp thanh toán và nộp thuế số, tích hợp trên cùng một thiết bị, giúp hộ kinh doanh đơn giản hóa quy trình và nâng cao hiệu quả quản lý.
Hiện trạng Khu tập thể Trương Định hơn 50 năm tuổi trước ngày đập đi xây lại
(VNF) - Sau hơn 50 năm đưa vào sử dụng, khu tập thể Trương Định (phường Tương Mai, Hà Nội) đã xuống cấp nghiêm trọng, nhiều hạng mục hư hỏng và bị cơi nới, lấn chiếm. Theo quy hoạch mới được công bố, khu tập thể sẽ được cải tạo, xây dựng lại bằng 2 tòa chung cư cao tối đa 30 tầng với hơn 1.000 căn hộ.
































































