Nghi vấn trốn thuế, cơ quan thuế yêu cầu sao kê tài khoản chủ doanh nghiệp
(VNF) - Chuyên gia Lê Văn Tuấn khẳng định, dòng tiền doanh nghiệp và cá nhân chủ doanh nghiệp không minh bạch rất dễ dẫn đến rủi ro về thuế. Do đó, người nộp thuế nên chủ động thực hiện nghĩa vụ thuế một cách trung thực, tránh các rủi ro truy thu thuế, thậm chí bị khởi tố.
Hai “mối liên hệ” giữa dòng tiền cá nhân và doanh nghiệp
Chia sẻ với Tạp chí Đầu tư Tài chính, ông Lê Văn Tuấn - Giám đốc Công ty TNHH Kế toán Thuế Keytas cho biết, gần đây Keytas nhận được rất nhiều thắc mắc của các kế toán về việc cơ quan thuế đang yêu cầu doanh nghiệp sao kê tài khoản ngân hàng của chủ doanh nghiệp để phục vụ cho công tác thanh kiểm tra thuế tại doanh nghiệp.
Theo ông Tuấn, điều này xảy ra khi cơ quan thuế nghi ngờ có dấu hiệu trốn thuế tại doanh nghiệp thông qua các hoạt động chuyển tiền vào tài khoản cá nhân chủ doanh nghiệp, thay vì chuyển tiền vào tài khoản của công ty.

Đại diện Keytas phân tích, có 2 trường hợp thể hiện “mối liên hệ” giữa dòng tiền doanh nghiệp và dòng tiền cá nhân.
Thứ nhất, dòng tiền bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thay vì chuyển vào tài khoản của công ty thì chuyển vào tài khoản cá nhân. Trường hợp này thường xảy ra khi doanh nghiệp có bán hàng, cung cấp dịch vụ cho khách lẻ là người dân nhưng không có nhu cầu lấy hóa đơn, khi đó, chủ doanh nghiệp hay dùng tài khoản cá nhân chủ doanh nghiệp để nhận tiền thanh toán, thay vì dùng tài khoản của công ty để nhận tiền.
“Điều này, có thể mục đích của doanh nghiệp là không muốn xuất hóa đơn để ghi nhận doanh thu và thực hiện nghĩa vụ thuế”, ông Tuấn đặt nghi vấn.
Thứ hai, dòng tiền chuyển khoản từ tài khoản công ty chuyển vào tài khoản cá nhân chủ doanh nghiệp.
Ông Tuấn nói, về nguyên tắc tài sản của doanh nghiệp và tài sản của cá nhân chủ doanh nghiệp cần phải tách biệt. Do đó, khi một dòng tiền được chuyển từ tài khoản của doanh nghiệp vào tài khoản cá nhân thì cần làm rõ mục đích của việc chuyển tiền này.
Nếu dòng tiền rút lợi nhuận sau khi đã đóng thuế thu nhập doanh nghiệp. Đây là dòng tiền bình thường, không tạo rủi ro cho doanh nghiệp và không phát sinh nghĩa vụ thuế, do dòng tiền rút lợi nhuận là dòng tiền sau khi đã hoàn tất nghĩa vụ thuế.
Tuy nhiên, trường hợp dòng tiền chuyển khoản không nhằm mục đích phục vụ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, mà nhằm mục đích cá nhân, thì dòng tiền này có thể được cơ quan thuế xem xét là dòng tiền thu nhập mà doanh nghiệp thanh toán cho cá nhân.
Khi đó, cơ quan thuế có thể ấn định một nghĩa vụ thuế Thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công, theo bậc lũy tiến có thể lên đến 35%.
Ngoài ra, còn có dòng tiền chuyển khoản của hoạt động cá nhân, không liên quan hoạt động kinh doanh hay thu nhập của cá nhân, thì hiển nhiên, dòng tiền này không phát sinh nghĩa vụ thuế.
“Dòng tiền hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm dòng tiền thu vào và chi ra, nên được thực hiện thông qua tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp. Điều này giúp minh bạch dòng tiền của doanh nghiệp và dòng tiền cá nhân, giúp hạn chế các rủi ro cho chính chủ doanh nghiệp”, vị chuyên gia thuế lưu ý.
Những dấu hiệu nhận biết doanh nghiệp trốn thuế
Nói thêm về chủ đề này, ông Tuấn cho rằng, cơ quan thuế nghi ngờ và phát hiện các trường hợp doanh nghiệp có dấu hiệu trốn thuế dựa vào 4 yếu tố cơ bản.
Đầu tiên, quỹ tiền mặt của doanh nghiệp bị âm. Điều này thường xảy ra khi một lượng tiền lớn đã chảy vào tài khoản cá nhân của chủ doanh nghiệp, thay vì nhận thanh toán vào tài khoản của doanh nghiệp.
Bởi lẽ, dòng tiền chi ra cho hoạt động mua hàng hóa, hay các chi phí phát sinh tại doanh nghiệp vẫn phải diễn ra, nhưng vì thiếu hụt một lượng tiền doanh thu nên dòng tiền của doanh nghiệp bị mất cân đối, dẫn đến bị âm quỹ tiền mặt.

Tiếp theo, mượn tiền của Giám đốc/chủ doanh nghiệp. Hành vi này là hệ quả của quỹ tiền mặt doanh nghiệp bị âm, buộc kế toán phải xử lý bằng nghiệp vụ kế toán. Đó là bút toán mượn tiền của Giám đốc/chủ doanh nghiệp (nghiệp vụ mượn tiền ảo) để bù đắp lượng tiền mặt bị âm.
“Dấu hiệu nhận biết là doanh nghiệp treo một khoản nợ phải trả cho giám đốc/chủ doanh nghiệp trên bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp”, ông Tuấn nêu biểu hiện.
Kế đến, xuất hiện một lượng tồn kho ảo trên sổ sách của doanh nghiệp. Giá trị tồn kho trên báo cáo của doanh nghiệp sẽ chênh lệch so với thực tế. Bởi một lượng tồn kho không được hạch toán vào giá vốn khi doanh nghiệp bán hàng và thu tiền vào tài khoản cá nhân của chủ doanh nghiệp. Dẫn đến việc một lượng tồn kho ảo được ghi nhận trên sổ sách của doanh nghiệp (nhưng thực tế đã bán và đã giao cho khách hàng).
Cơ quan thuế dễ dàng phát hiện khi kiểm kê thực tế hàng tồn kho tại doanh nghiệp và đối chiếu với hàng tồn kho trên sổ sách của doanh nghiệp.
Cuối cùng, số lượng giao dịch và giá trị giao dịch cao bất thường ở tài khoản cá nhân chủ doanh nghiệp. Cá nhân bình thường chỉ giao dịch 5 - 7 giao dịch 1 ngày, khi giao dịch 50-70 giao dịch một ngày là không bình thường. Cá nhân bình thường giao dịch vài tỷ/năm, nhưng khi giao dịch 50-70 tỷ/năm đương nhiên cũng không bình thường.
“Trong kỷ nguyên số hóa dữ liệu về thuế, các hành vi trốn thuế đều để lại các dấu hiệu nhận biết và cơ quan thuế dễ dàng phát hiện ra. Do đó, doanh nghiệp nên chủ động thực hiện nghĩa vụ thuế một cách trung thực để tránh các rủi ro truy thu thuế, thậm chí bị khởi tố. Bởi lẽ, minh bạch và trung thực khi thực hiện nghĩa vụ thuế là con đường kinh doanh bền vững của doanh nghiệp trong thời đại này”, ông Lê Văn Tuấn nhấn mạnh.
DN khai khống thu nhập cả trăm triệu: Nhẹ phạt lỗi trốn thuế, nặng truy cứu hình sự
Masan vay tín chấp 750 triệu USD với lãi suất chỉ 1,8%
(VNF) - Masan đã triển khai thành công khoản vay tín chấp 750 triệu USD với mức lãi suất chỉ 1,8%, giảm đáng kể so với mức 3,5% cách đây 3 năm.
Ông Đỗ Thành Nhân xuất hiện, DST tăng trần 10 phiên liên tiếp
(VNF) - Giữa lúc DST tăng dựng đứng trên sàn HNX, cơ cấu cổ đông của doanh nghiệp cũng xuất hiện biến động đáng chú ý khi Thiên Hoàng Holdings mua vào 6,5 triệu cổ phiếu. Thương vụ diễn ra chỉ khoảng 15 ngày sau khi doanh nghiệp này được thành lập.
Thị trường vốn Việt Nam: Cải cách đã có thể đo lường được bằng con số
(VNF) - Thị trường vốn Việt Nam đang ghi nhận những bước tiến đáng kể về hạ tầng giao dịch, cơ chế vận hành và khung pháp lý, qua đó tạo nền tảng cho mục tiêu nâng hạng thị trường trong những năm tới.
Cổ phiếu tăng mạnh nhất tuần: VJC lạc giữa 'rừng' penny
(VNF) - DST tăng hơn 56%, C32 tăng gần 30%, MCO tăng hơn 40%, nhưng cái tên gây bất ngờ nhất trong bảng xếp hạng cổ phiếu tăng mạnh tuần qua lại là VJC. Đây là bluechip hiếm hoi xuất hiện giữa làn sóng đầu cơ.
Vinafood 2: Bao lâu nữa mới ‘xóa sổ’ khoản lỗ gần 2.800 tỷ đồng?
(VNF) - Vinafood 2 ghi nhận doanh thu quý I/2026 giảm xuống dưới 3.000 tỷ đồng, song lợi nhuận vẫn tiếp tục được phục hồi.
Thành viên HĐQT Hòa Phát muốn bán 6,6 triệu cổ phiếu
(VNF) - Ông Nguyễn Ngọc Quang, Thành viên Hội đồng quản trị Công ty CP Tập đoàn Hòa Phát muốn bán 6,6 triệu cổ phiếu HPG, dự kiến thực hiện trong giai đoạn từ ngày 11/6 đến 10/7.
Lợi nhuận lớn và cổ tức cao: DN dược đầu tư nghìn tỷ cạnh tranh mở rộng thị phần
(VNF) - Lợi nhuận tăng trưởng, cổ tức hấp dẫn cùng làn sóng đầu tư hàng nghìn tỷ đồng vào các nhà máy đạt chuẩn EU-GMP đang mở ra cơ hội mới cho doanh nghiệp dược.
Thép Nam Kim trả cổ tức bằng cổ phiếu, nâng vốn điều lệ lên gần 5.000 tỷ đồng
(VNF) - CTCP Thép Nam Kim (HoSE: NKG) vừa thông qua phương án phát hành gần 45 triệu cổ phiếu để trả cổ tức năm 2025 cho cổ đông, qua đó nâng vốn điều lệ lên khoảng 4.923 tỷ đồng.
'Nhà đầu tư nước ngoài thất vọng vì chứng khoán Việt Nam rẻ một cách khó hiểu'
(VNF) - "Nhiều doanh nghiệp công bố kết quả kinh doanh rất mạnh nhưng ngày hôm sau giá cổ phiếu không phản ứng gì", bà Maggie Yi, đại diện PYN Elite Fund nhận xét. Theo vị này, thị trường chứng khoán Việt Nam đang tồn tại khoảng cách khó lý giải giữa tăng trưởng lợi nhuận và diễn biến giá cổ phiếu, dù nền kinh tế vẫn duy trì đà tăng trưởng mạnh và cơ hội nâng hạng ngày càng rõ ràng.
Một tuần biến động mạnh của cổ phiếu KSF
(VNF) - Chỉ trong 6 phiên giao dịch, cổ phiếu KSF của Sunshine Group đi qua một nhịp biến động mạnh hiếm thấy khi tăng trần ba phiên liên tiếp rồi nhanh chóng đảo chiều giảm sâu. Đằng sau biên độ giá lớn là câu chuyện thanh khoản đột biến, kỳ vọng doanh nghiệp và dấu hỏi về sức bền của dòng tiền ngắn hạn.
Khối ngoại ‘đảo tay’ mua ròng giữa lúc thanh khoản èo uột
(VNF) - Khối ngoại bất ngờ quay lại mua ròng hơn 300 tỷ đồng trên HoSE, chấm dứt chuỗi 11 phiên bán ròng liên tiếp.
Những 'luật chơi' đầu tiên của thị trường tài sản mã hoá Việt Nam
(VNF) - Những quy định đầu tiên về phát hành, giao dịch, niêm yết và bảo vệ nhà đầu tư tài sản mã hoá đã được hoàn thiện. Đáng chú ý, chỉ nhà đầu tư nước ngoài được tham gia đợt phát hành ban đầu và mọi giao dịch phải thực hiện thông qua các tổ chức được cấp phép.
Tập đoàn Cao su Việt Nam được giữ tư cách đại chúng dù chưa đạt chuẩn
(VNF) - Tập đoàn Cao su Việt Nam vẫn được duy trì tư cách công ty đại chúng nhờ thuộc diện doanh nghiệp Nhà nước đang thực hiện cơ cấu lại vốn.
VN-Index lập đỉnh, nhà đầu tư ồ ạt mở mới tài khoản chứng khoán
(VNF) - Nhà đầu tư mới ồ ạt mở mới tài khoản và gia nhập thị trường, nhưng dòng tiền thực tế chưa sẵn sàng chấp nhận rủi ro ở vùng định giá cao.
Định giá hấp dẫn sau nhịp điều chỉnh, cơ hội nào đưa VN-Index trở lại đỉnh?
(VNF) - Ở kịch bản tích cực hơn với xác suất 30%, VNDIRECT dự báo VN-Index vẫn có khả năng vượt đỉnh lịch sử nếu nhóm cổ phiếu vốn hóa lớn tiếp tục giữ vai trò dẫn dắt. Tuy nhiên, trạng thái “xanh vỏ đỏ lòng” có thể tiếp diễn.
Giải mã hiện tượng THD: Quan hệ 'cung – cầu' và mức tăng 290%
(VNF) - Trạng thái “tiết cung” góp phần tạo nên đà tăng phi mã của cổ phiếu THD có thể trở thành "con dao hai lưỡi" đối với những nhà đầu tư đến muộn.
Bỏ yêu cầu bắt buộc ký hợp đồng giấy khi mở dịch vụ chứng khoán?
(VNF) - Bộ Tài chính đề xuất cho phép công ty chứng khoán được lựa chọn nhiều hình thức giao kết với khách hàng thay vì chỉ ký hợp đồng bằng văn bản như quy định hiện hành.
Sinh trắc học trong hoá đơn điện tử: ‘Dẹp’ nạn mạo danh thông tin, lập công ty ma
(VNF) - Cơ quan thuế cho biết, việc triển khai sinh trắc học trong quản lý hoá đơn điện tử mang lại lợi ích cho người dân, doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cơ quan quản lý và toàn xã hội.
Chủ doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh sẽ bị cơ quan thuế công khai thông tin
(VNF) - Đó là đề xuất của Bộ Tài chính về việc công khai thông tin người nộp thuế trong các trường hợp trốn thuế, vi phạm pháp luật thuế, bỏ trốn hoặc không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký kinh doanh.
Pha tăng nóng của THD gặp nhịp điều chỉnh đầu tiên
(VNF) - Từ vùng giá quanh 30.000 đồng lên hơn 160.000 đồng chỉ trong chưa đầy một tháng, THD trở thành một trong những cổ phiếu gây chú ý nhất trên sàn HNX. Tuy nhiên, phiên giảm gần mức sàn ngày 4/6 cho thấy đà tăng của cổ phiếu này đã bắt đầu gặp phép thử đầu tiên.
PLX tăng kịch biên độ, khối ngoại bán ròng đột biến gần 4.900 tỷ đồng tại một mã VN30
(VNF) - Dù bị khối ngoại bán ròng, lượng cung khổng lồ tại VIC đã nhanh chóng được dòng tiền trong nước hấp thụ. Nhờ đó, cổ phiếu này vẫn tăng giá và trở thành mã đóng góp tích cực nhất cho VN-Index trong phiên 4/6, mang về 4,24 điểm cho chỉ số.
Cuộc đua vốn nghìn tỷ của khối chứng khoán: Nhiều ngân hàng bị vượt mặt
(VNF) - Làn sóng tăng vốn chưa từng hạ nhiệt đã giúp hàng loạt công ty chứng khoán nhanh chóng mở rộng quy mô, vượt qua nhiều ngân hàng nhỏ và vừa về vốn điều lệ.
Giữ tư cách công ty đại chúng: Petrolimex muốn bán hết hơn 23 triệu cổ phiếu quỹ
(VNF) - Đây là chủ trương của HĐQT Petrolimex nhằm đáp ứng điều kiện Công ty đại chúng theo quy định pháp luật hiện hành.
Cổ phiếu tăng gấp đôi sau 8 phiên, Đầu tư Sao Thăng Long lên tiếng
(VNF) - Cổ phiếu DST của Công ty Cổ phần Đầu tư Sao Thăng Long gây chú ý trên thị trường khi tăng trần 8 phiên liên tiếp.
‘Ngân hàng có trách nhiệm cung cấp thông tin phục vụ quản lý thuế’
(VNF) - Cục Thuế cho biết, dự thảo Nghị định quy định chi tiết Luật Quản lý thuế đang xin ý kiến thẩm định Bộ Tư pháp không bỏ quy định về trách nhiệm cung cấp thông tin của tổ chức tín dụng như một số thông tin phản ánh.
Masan vay tín chấp 750 triệu USD với lãi suất chỉ 1,8%
(VNF) - Masan đã triển khai thành công khoản vay tín chấp 750 triệu USD với mức lãi suất chỉ 1,8%, giảm đáng kể so với mức 3,5% cách đây 3 năm.
Cách làm du lịch độc đáo của Quảng Ninh: Hồi sinh từ những điều tưởng như đã mất
(VNF) - Vô tình gặp chúng tôi trên bãi biển cát trắng Bãi Cháy, bà Anna Williams, du khách đến từ Mỹ, hồ hởi: “Chúng tôi đã đi qua nhiều cảng biển trên thế giới, nhưng hiếm nơi nào tạo được cảm xúc mạnh mẽ ngay từ giây phút đầu tiên như ở đây. Âm nhạc, không gian và sự thân thiện khiến Hạ Long để lại ấn tượng rất đặc biệt. Tôi khá ấn tượng với những chuyến thuyền mang dáng dấp cổ căng đôi buồm đỏ, nó tạo những cảm xúc khá mạnh, đưa chúng tôi váo một không gian yên bình, lãng mạn.


































































