Nghi vấn trốn thuế, cơ quan thuế yêu cầu sao kê tài khoản chủ doanh nghiệp
(VNF) - Chuyên gia Lê Văn Tuấn khẳng định, dòng tiền doanh nghiệp và cá nhân chủ doanh nghiệp không minh bạch rất dễ dẫn đến rủi ro về thuế. Do đó, người nộp thuế nên chủ động thực hiện nghĩa vụ thuế một cách trung thực, tránh các rủi ro truy thu thuế, thậm chí bị khởi tố.
Hai “mối liên hệ” giữa dòng tiền cá nhân và doanh nghiệp
Chia sẻ với Tạp chí Đầu tư Tài chính, ông Lê Văn Tuấn - Giám đốc Công ty TNHH Kế toán Thuế Keytas cho biết, gần đây Keytas nhận được rất nhiều thắc mắc của các kế toán về việc cơ quan thuế đang yêu cầu doanh nghiệp sao kê tài khoản ngân hàng của chủ doanh nghiệp để phục vụ cho công tác thanh kiểm tra thuế tại doanh nghiệp.
Theo ông Tuấn, điều này xảy ra khi cơ quan thuế nghi ngờ có dấu hiệu trốn thuế tại doanh nghiệp thông qua các hoạt động chuyển tiền vào tài khoản cá nhân chủ doanh nghiệp, thay vì chuyển tiền vào tài khoản của công ty.

Đại diện Keytas phân tích, có 2 trường hợp thể hiện “mối liên hệ” giữa dòng tiền doanh nghiệp và dòng tiền cá nhân.
Thứ nhất, dòng tiền bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thay vì chuyển vào tài khoản của công ty thì chuyển vào tài khoản cá nhân. Trường hợp này thường xảy ra khi doanh nghiệp có bán hàng, cung cấp dịch vụ cho khách lẻ là người dân nhưng không có nhu cầu lấy hóa đơn, khi đó, chủ doanh nghiệp hay dùng tài khoản cá nhân chủ doanh nghiệp để nhận tiền thanh toán, thay vì dùng tài khoản của công ty để nhận tiền.
“Điều này, có thể mục đích của doanh nghiệp là không muốn xuất hóa đơn để ghi nhận doanh thu và thực hiện nghĩa vụ thuế”, ông Tuấn đặt nghi vấn.
Thứ hai, dòng tiền chuyển khoản từ tài khoản công ty chuyển vào tài khoản cá nhân chủ doanh nghiệp.
Ông Tuấn nói, về nguyên tắc tài sản của doanh nghiệp và tài sản của cá nhân chủ doanh nghiệp cần phải tách biệt. Do đó, khi một dòng tiền được chuyển từ tài khoản của doanh nghiệp vào tài khoản cá nhân thì cần làm rõ mục đích của việc chuyển tiền này.
Nếu dòng tiền rút lợi nhuận sau khi đã đóng thuế thu nhập doanh nghiệp. Đây là dòng tiền bình thường, không tạo rủi ro cho doanh nghiệp và không phát sinh nghĩa vụ thuế, do dòng tiền rút lợi nhuận là dòng tiền sau khi đã hoàn tất nghĩa vụ thuế.
Tuy nhiên, trường hợp dòng tiền chuyển khoản không nhằm mục đích phục vụ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, mà nhằm mục đích cá nhân, thì dòng tiền này có thể được cơ quan thuế xem xét là dòng tiền thu nhập mà doanh nghiệp thanh toán cho cá nhân.
Khi đó, cơ quan thuế có thể ấn định một nghĩa vụ thuế Thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công, theo bậc lũy tiến có thể lên đến 35%.
Ngoài ra, còn có dòng tiền chuyển khoản của hoạt động cá nhân, không liên quan hoạt động kinh doanh hay thu nhập của cá nhân, thì hiển nhiên, dòng tiền này không phát sinh nghĩa vụ thuế.
“Dòng tiền hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm dòng tiền thu vào và chi ra, nên được thực hiện thông qua tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp. Điều này giúp minh bạch dòng tiền của doanh nghiệp và dòng tiền cá nhân, giúp hạn chế các rủi ro cho chính chủ doanh nghiệp”, vị chuyên gia thuế lưu ý.
Những dấu hiệu nhận biết doanh nghiệp trốn thuế
Nói thêm về chủ đề này, ông Tuấn cho rằng, cơ quan thuế nghi ngờ và phát hiện các trường hợp doanh nghiệp có dấu hiệu trốn thuế dựa vào 4 yếu tố cơ bản.
Đầu tiên, quỹ tiền mặt của doanh nghiệp bị âm. Điều này thường xảy ra khi một lượng tiền lớn đã chảy vào tài khoản cá nhân của chủ doanh nghiệp, thay vì nhận thanh toán vào tài khoản của doanh nghiệp.
Bởi lẽ, dòng tiền chi ra cho hoạt động mua hàng hóa, hay các chi phí phát sinh tại doanh nghiệp vẫn phải diễn ra, nhưng vì thiếu hụt một lượng tiền doanh thu nên dòng tiền của doanh nghiệp bị mất cân đối, dẫn đến bị âm quỹ tiền mặt.

Tiếp theo, mượn tiền của Giám đốc/chủ doanh nghiệp. Hành vi này là hệ quả của quỹ tiền mặt doanh nghiệp bị âm, buộc kế toán phải xử lý bằng nghiệp vụ kế toán. Đó là bút toán mượn tiền của Giám đốc/chủ doanh nghiệp (nghiệp vụ mượn tiền ảo) để bù đắp lượng tiền mặt bị âm.
“Dấu hiệu nhận biết là doanh nghiệp treo một khoản nợ phải trả cho giám đốc/chủ doanh nghiệp trên bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp”, ông Tuấn nêu biểu hiện.
Kế đến, xuất hiện một lượng tồn kho ảo trên sổ sách của doanh nghiệp. Giá trị tồn kho trên báo cáo của doanh nghiệp sẽ chênh lệch so với thực tế. Bởi một lượng tồn kho không được hạch toán vào giá vốn khi doanh nghiệp bán hàng và thu tiền vào tài khoản cá nhân của chủ doanh nghiệp. Dẫn đến việc một lượng tồn kho ảo được ghi nhận trên sổ sách của doanh nghiệp (nhưng thực tế đã bán và đã giao cho khách hàng).
Cơ quan thuế dễ dàng phát hiện khi kiểm kê thực tế hàng tồn kho tại doanh nghiệp và đối chiếu với hàng tồn kho trên sổ sách của doanh nghiệp.
Cuối cùng, số lượng giao dịch và giá trị giao dịch cao bất thường ở tài khoản cá nhân chủ doanh nghiệp. Cá nhân bình thường chỉ giao dịch 5 - 7 giao dịch 1 ngày, khi giao dịch 50-70 giao dịch một ngày là không bình thường. Cá nhân bình thường giao dịch vài tỷ/năm, nhưng khi giao dịch 50-70 tỷ/năm đương nhiên cũng không bình thường.
“Trong kỷ nguyên số hóa dữ liệu về thuế, các hành vi trốn thuế đều để lại các dấu hiệu nhận biết và cơ quan thuế dễ dàng phát hiện ra. Do đó, doanh nghiệp nên chủ động thực hiện nghĩa vụ thuế một cách trung thực để tránh các rủi ro truy thu thuế, thậm chí bị khởi tố. Bởi lẽ, minh bạch và trung thực khi thực hiện nghĩa vụ thuế là con đường kinh doanh bền vững của doanh nghiệp trong thời đại này”, ông Lê Văn Tuấn nhấn mạnh.
DN khai khống thu nhập cả trăm triệu: Nhẹ phạt lỗi trốn thuế, nặng truy cứu hình sự
Hệ thống thuế điện tử tạm dừng hoạt động ngày 9/5
(VNF) - Cục Thuế đã có công văn hỏa tốc thông báo kế hoạch tạm dừng các dịch vụ, hệ thống ứng dụng trong ngày 9/5.
Mùa 'thay tướng' tại các công ty chứng khoán
(VNF) - Bốn tháng đầu năm 2026, các công ty chứng khoán liên tục diễn ra các cuộc biến động nhân sự thượng tầng.
Hành trình phá đỉnh của VN-Index: Bộ đôi VIC - VHM áp đảo, phần còn lại dần hụt hơi
(VNF) - VN-Index lập đỉnh mới trên mốc 1.900 điểm với động lực chủ yếu từ bộ đôi VIC - VHM, song phía sau sự thăng hoa của chỉ số lại là thực trạng phân hóa mạnh khi nhiều nhà đầu tư vẫn chưa thể hưởng lợi từ nhịp tăng của thị trường.
Lộ diện các doanh nghiệp vượt vòng đầu cấp phép sàn tài sản số
(VNF) - Nhiều doanh nghiệp tài chính – công nghệ đã vượt qua vòng đánh giá đầu tiên trong quy trình xin cấp phép sàn tài sản số, mở đầu cuộc đua vào thị trường tài sản mã hóa tại Việt Nam trong khuôn khổ thí điểm giới hạn số lượng đơn vị tham gia.
VN-Index vượt đỉnh lịch sử, thị trường vào nhịp ‘thử lửa’ quanh mốc 1.900 điểm
(VNF) - Sau nhịp tăng mạnh kéo VN-Index vượt mốc 1.900 điểm, thị trường đang đứng trước giai đoạn quan trọng khi dòng tiền cần chứng minh khả năng lan tỏa rộng hơn thay vì chỉ tập trung vào nhóm vốn hóa lớn.
DGC bị loại khỏi rổ VN30, BSR được thêm vào thay thế
(VNF) - Cổ phiếu DGC chính thức bị loại khỏi rổ VN30 sau khi bị đưa vào diện kiểm soát, trong khi đó BSR được thêm vào thay thế khi là cổ phiếu thành phần của VNMidcap và thuộc vị trí ưu tiên số 1 trong danh mục 5 cổ phiếu dự phòng còn lại của VN30 tính tới thời điểm hiện tại.
Tuân thủ pháp luật thuế và quản trị vốn DN FDI: Hiểu thế nào cho đúng?
(VNF) - Việc Prudential Việt Nam nợ hơn 135 tỷ đồng tiền thuế, đã nộp đủ vào ngân sách nhà nước, đồng thời chuyển hơn 5.000 tỷ về công ty mẹ được chuyên gia đánh giá là bình thường trong hoạt động kinh doanh. Từ đây, chuyên gia cũng lưu ý với các DN để tránh việc nợ thuế tiếp tục xảy ra.
Công ty chứng khoán vào 'sóng lớn' 2026, thị trường đón đợt tăng vốn 100.000 tỷ đồng
(VNF) - S&I Ratings ước tính tổng quy mô tăng vốn toàn ngành năm 2026 có thể duy trì quanh mức 100.000 tỷ đồng, bao gồm làn sóng IPO của loạt CTCK.
Thêm 7 đối tượng không chịu thuế VAT, ‘siết chặt’ thanh toán từ 5 triệu đồng
(VNF) - Nghị định số 144/2026 đã bổ sung thêm các đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng (VAT) thay thế cho Nghị định số 181/2025.
DGC bị chuyển sang diện kiểm soát, nguy cơ loại khỏi rổ VN30
(VNF) - Cổ phiếu DGC bị diện sang diện kiểm soát kể từ ngày 13/5 sắp tới do chậm nộp báo cáo tài chính kiểm toán 2025 quá 30 ngày so với thời hạn quy định.
'Quy mô tín dụng lên gần 150% GDP, trái phiếu doanh nghiệp chỉ đạt khoảng 10%'
(VNF) - Theo ông Nguyễn Đức Thông - Tổng giám đốc Công ty cổ phần Chứng khoán SSI, dù được kỳ vọng trở thành kênh dẫn vốn trung – dài hạn cho nền kinh tế, thị trường trái phiếu doanh nghiệp vẫn chưa phát huy hiệu quả, trong đó một nguyên nhân quan trọng là sự thiếu vắng các định chế đầu tư chuyên nghiệp. Điều này khiến dòng vốn phụ thuộc nhiều vào nhà đầu tư cá nhân, dễ biến động và khó tạo nền tảng phát triển bền vững cho thị trường.
Thị trường tăng 10%, vì sao nhà đầu tư vẫn không vui?
(VNF) - VN-Index tăng hơn 10% trong tháng 4/2026, nhưng mức tăng này không phản ánh đầy đủ trải nghiệm của nhiều nhà đầu tư. Khi phần lớn đà tăng đến từ một số cổ phiếu vốn hóa lớn, lợi nhuận trên thị trường ngày càng phân hóa, buộc nhà đầu tư phải chọn lọc danh mục thay vì chỉ dựa vào xu hướng chung.
23 cổ phiếu lọt vào 'mắt xanh' của FTSE, nửa tỷ USD sẽ đổ vào VIC?
(VNF) - Trong 23 mã cổ phiếu lọt vào danh sách của FTSE, VIC dẫn đầu với quy mô vốn hoá vượt trội, dòng tiền ước tính 498 triệu USD, tương đương 14,6 ngày giao dịch.
Hết thời hạn ưu đãi thuế, Thủy điện Hương Sơn sụt giảm lợi nhuận
(VNF) - Công ty cổ phần Thủy điện Hương Sơn (HSM) – doanh nghiệp vận hành Nhà máy Thủy điện Hương Sơn tại Hà Tĩnh vừa công bố báo cáo tài chính quý I/2026. Kết quả cho thấy hoạt động kinh doanh cốt lõi tiếp tục ghi nhận tăng trưởng, song lợi nhuận sau thuế lại sụt giảm do tác động từ việc kết thúc các chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp.
Vì sao hàng loạt 'ông lớn' chứng khoán rút khỏi cuộc chơi tiền số?
(VNF) - Nhiều 'ông lớn' trong ngành chứng khoán rút khỏi sàn tiền số cho thấy sân chơi này không dành cho tất cả, đòi hỏi doanh nghiệp phải có tiềm lực tài chính khổng lồ, năng lực công nghệ vượt trội và khả năng quản trị rủi ro.
Quý đầu năm 2026: Doanh nghiệp cảng biển đồng loạt báo lãi lớn
(VNF) - Quý I/2026 ghi nhận sự khởi sắc của ngành cảng biển khi nhiều doanh nghiệp đồng loạt tăng trưởng, biên lợi nhuận cải thiện.
Chuyên gia hé lộ những nhóm ngành tiềm năng trong bối cảnh nhiều thách thức bên ngoài
(VNF) - Theo ông Đinh Minh Trí, Giám đốc Phân tích Khối Khách hàng cá nhân của MAS, trong bối cảnh lãi suất duy trì ở mức cao và giá dầu tăng, dòng tiền có xu hướng tập trung vào các nhóm ngành có khả năng hưởng lợi trực tiếp từ các yếu tố vĩ mô.
PV Oil lãi quý I tăng đột biến, gấp 22 lần cùng kỳ
(VNF) - PV Oil ghi nhận lợi nhuận sau thuế quý I/2026 đạt gần 572 tỷ đồng, tăng gấp 22 lần so với cùng kỳ, nhờ hưởng lợi từ diễn biến giá dầu thuận lợi và hiệu quả kinh doanh cải thiện rõ rệt, qua đó sớm tiến sát kế hoạch lợi nhuận cả năm.
Bị huỷ tư cách công ty đại chúng, Dược phẩm Vĩnh Phúc đang làm ăn thế nào?
(VNF) - Bức tranh tài chính Công ty cổ phần Dược phẩm Vĩnh Phúc (Vinphaco) vẫn gây ấn tượng với đà tăng trưởng doanh thu tốt
Biên lợi nhuận suy giảm, Petrolimex lỗ 662 tỷ đồng trong quý I/2026
(VNF) - Sự gia tăng đồng loạt của các khoản chi đã vượt quá mức doanh thu mà Petrolimex kiếm được trong quý I. Kết quả, doanh nghiệp xăng dầu này lỗ thuần 493 tỷ đồng từ hoạt động kinh doanh. Lỗ sau thuế ghi nhận 662 tỷ đồng.
VNG: Doanh thu của Zalopay tăng gấp đôi trong quý I/2026
(VNF) - VNG ghi nhận lợi nhuận trở lại, doanh thu tăng trưởng 32% trong quý I, lợi nhuận sau thuế đạt 125 tỷ đồng.
Cổ đông Tập đoàn Cao su lỗ 36.400 tỷ đồng sau 3 tháng
(VNF) - Do cổ phiếu GVR giảm mạnh, cổ đông của Tập đoàn Cao su Việt Nam đã gánh khoản thua lỗ lên đến 36.400 tỷ đồng chỉ sau 3 tháng giao dịch.
Cổ phiếu BSR 'cháy hàng' sau kỳ nghỉ lễ, dư mua hàng triệu đơn vị
(VNF) - BSR tăng kịch trần ngay phiên giao dịch đầu tiên của tháng 5, ghi nhận hơn 4,9 triệu dư mua trong khi không có lệnh đặt bán.
NVL bất ngờ ‘lau sàn’, dư bán hơn 16 triệu cổ phiếu
(VNF) - Cổ phiếu NVL bất ngờ lao xuống mức giá sàn 19.100 đồng/cổ phiếu sau khi mở cửa phiên giao dịch đầu tháng 5 khá thuận lợi ở mức giá 20.650 đồng/cổ phiếu.
Lộ diện những 'tay to' nước ngoài thâu tóm DN dược Việt Nam
(VNF) - Sau hơn một thập kỷ mở cửa cho vốn ngoại, ngành dược Việt Nam đang chứng kiến một sự dịch chuyển về quyền sở hữu. Từ các khoản đầu tư chiến lược ban đầu, nhiều DN đầu ngành đã lần lượt rơi vào tay các tập đoàn nước ngoài, với quy mô giao dịch ngày càng lớn, có thương vụ lên tới hàng nghìn tỷ đồng.
Hệ thống thuế điện tử tạm dừng hoạt động ngày 9/5
(VNF) - Cục Thuế đã có công văn hỏa tốc thông báo kế hoạch tạm dừng các dịch vụ, hệ thống ứng dụng trong ngày 9/5.
Thi công khẩn cấp Vành đai 2,5: GPMB chưa xong, nhà 'siêu mỏng, siêu méo' thi nhau mọc lên
(VNF) - Dù công tác giải phóng mặt bằng đoạn Nguyễn Trãi - Đầm Hồng, thuộc Vành đai 2.5 Hà Nội, vẫn chưa hoàn tất, dọc tuyến đã xuất hiện nhiều công trình xây trên những thửa đất nhỏ hẹp, méo mó sau phá dỡ. Đáng nói, đa số đất trong khu vực đều có nguồn gốc là đất nông nghiệp.


































































