Nghi vấn trốn thuế, cơ quan thuế yêu cầu sao kê tài khoản chủ doanh nghiệp
(VNF) - Chuyên gia Lê Văn Tuấn khẳng định, dòng tiền doanh nghiệp và cá nhân chủ doanh nghiệp không minh bạch rất dễ dẫn đến rủi ro về thuế. Do đó, người nộp thuế nên chủ động thực hiện nghĩa vụ thuế một cách trung thực, tránh các rủi ro truy thu thuế, thậm chí bị khởi tố.
Hai “mối liên hệ” giữa dòng tiền cá nhân và doanh nghiệp
Chia sẻ với Tạp chí Đầu tư Tài chính, ông Lê Văn Tuấn - Giám đốc Công ty TNHH Kế toán Thuế Keytas cho biết, gần đây Keytas nhận được rất nhiều thắc mắc của các kế toán về việc cơ quan thuế đang yêu cầu doanh nghiệp sao kê tài khoản ngân hàng của chủ doanh nghiệp để phục vụ cho công tác thanh kiểm tra thuế tại doanh nghiệp.
Theo ông Tuấn, điều này xảy ra khi cơ quan thuế nghi ngờ có dấu hiệu trốn thuế tại doanh nghiệp thông qua các hoạt động chuyển tiền vào tài khoản cá nhân chủ doanh nghiệp, thay vì chuyển tiền vào tài khoản của công ty.

Đại diện Keytas phân tích, có 2 trường hợp thể hiện “mối liên hệ” giữa dòng tiền doanh nghiệp và dòng tiền cá nhân.
Thứ nhất, dòng tiền bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thay vì chuyển vào tài khoản của công ty thì chuyển vào tài khoản cá nhân. Trường hợp này thường xảy ra khi doanh nghiệp có bán hàng, cung cấp dịch vụ cho khách lẻ là người dân nhưng không có nhu cầu lấy hóa đơn, khi đó, chủ doanh nghiệp hay dùng tài khoản cá nhân chủ doanh nghiệp để nhận tiền thanh toán, thay vì dùng tài khoản của công ty để nhận tiền.
“Điều này, có thể mục đích của doanh nghiệp là không muốn xuất hóa đơn để ghi nhận doanh thu và thực hiện nghĩa vụ thuế”, ông Tuấn đặt nghi vấn.
Thứ hai, dòng tiền chuyển khoản từ tài khoản công ty chuyển vào tài khoản cá nhân chủ doanh nghiệp.
Ông Tuấn nói, về nguyên tắc tài sản của doanh nghiệp và tài sản của cá nhân chủ doanh nghiệp cần phải tách biệt. Do đó, khi một dòng tiền được chuyển từ tài khoản của doanh nghiệp vào tài khoản cá nhân thì cần làm rõ mục đích của việc chuyển tiền này.
Nếu dòng tiền rút lợi nhuận sau khi đã đóng thuế thu nhập doanh nghiệp. Đây là dòng tiền bình thường, không tạo rủi ro cho doanh nghiệp và không phát sinh nghĩa vụ thuế, do dòng tiền rút lợi nhuận là dòng tiền sau khi đã hoàn tất nghĩa vụ thuế.
Tuy nhiên, trường hợp dòng tiền chuyển khoản không nhằm mục đích phục vụ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, mà nhằm mục đích cá nhân, thì dòng tiền này có thể được cơ quan thuế xem xét là dòng tiền thu nhập mà doanh nghiệp thanh toán cho cá nhân.
Khi đó, cơ quan thuế có thể ấn định một nghĩa vụ thuế Thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công, theo bậc lũy tiến có thể lên đến 35%.
Ngoài ra, còn có dòng tiền chuyển khoản của hoạt động cá nhân, không liên quan hoạt động kinh doanh hay thu nhập của cá nhân, thì hiển nhiên, dòng tiền này không phát sinh nghĩa vụ thuế.
“Dòng tiền hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm dòng tiền thu vào và chi ra, nên được thực hiện thông qua tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp. Điều này giúp minh bạch dòng tiền của doanh nghiệp và dòng tiền cá nhân, giúp hạn chế các rủi ro cho chính chủ doanh nghiệp”, vị chuyên gia thuế lưu ý.
Những dấu hiệu nhận biết doanh nghiệp trốn thuế
Nói thêm về chủ đề này, ông Tuấn cho rằng, cơ quan thuế nghi ngờ và phát hiện các trường hợp doanh nghiệp có dấu hiệu trốn thuế dựa vào 4 yếu tố cơ bản.
Đầu tiên, quỹ tiền mặt của doanh nghiệp bị âm. Điều này thường xảy ra khi một lượng tiền lớn đã chảy vào tài khoản cá nhân của chủ doanh nghiệp, thay vì nhận thanh toán vào tài khoản của doanh nghiệp.
Bởi lẽ, dòng tiền chi ra cho hoạt động mua hàng hóa, hay các chi phí phát sinh tại doanh nghiệp vẫn phải diễn ra, nhưng vì thiếu hụt một lượng tiền doanh thu nên dòng tiền của doanh nghiệp bị mất cân đối, dẫn đến bị âm quỹ tiền mặt.

Tiếp theo, mượn tiền của Giám đốc/chủ doanh nghiệp. Hành vi này là hệ quả của quỹ tiền mặt doanh nghiệp bị âm, buộc kế toán phải xử lý bằng nghiệp vụ kế toán. Đó là bút toán mượn tiền của Giám đốc/chủ doanh nghiệp (nghiệp vụ mượn tiền ảo) để bù đắp lượng tiền mặt bị âm.
“Dấu hiệu nhận biết là doanh nghiệp treo một khoản nợ phải trả cho giám đốc/chủ doanh nghiệp trên bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp”, ông Tuấn nêu biểu hiện.
Kế đến, xuất hiện một lượng tồn kho ảo trên sổ sách của doanh nghiệp. Giá trị tồn kho trên báo cáo của doanh nghiệp sẽ chênh lệch so với thực tế. Bởi một lượng tồn kho không được hạch toán vào giá vốn khi doanh nghiệp bán hàng và thu tiền vào tài khoản cá nhân của chủ doanh nghiệp. Dẫn đến việc một lượng tồn kho ảo được ghi nhận trên sổ sách của doanh nghiệp (nhưng thực tế đã bán và đã giao cho khách hàng).
Cơ quan thuế dễ dàng phát hiện khi kiểm kê thực tế hàng tồn kho tại doanh nghiệp và đối chiếu với hàng tồn kho trên sổ sách của doanh nghiệp.
Cuối cùng, số lượng giao dịch và giá trị giao dịch cao bất thường ở tài khoản cá nhân chủ doanh nghiệp. Cá nhân bình thường chỉ giao dịch 5 - 7 giao dịch 1 ngày, khi giao dịch 50-70 giao dịch một ngày là không bình thường. Cá nhân bình thường giao dịch vài tỷ/năm, nhưng khi giao dịch 50-70 tỷ/năm đương nhiên cũng không bình thường.
“Trong kỷ nguyên số hóa dữ liệu về thuế, các hành vi trốn thuế đều để lại các dấu hiệu nhận biết và cơ quan thuế dễ dàng phát hiện ra. Do đó, doanh nghiệp nên chủ động thực hiện nghĩa vụ thuế một cách trung thực để tránh các rủi ro truy thu thuế, thậm chí bị khởi tố. Bởi lẽ, minh bạch và trung thực khi thực hiện nghĩa vụ thuế là con đường kinh doanh bền vững của doanh nghiệp trong thời đại này”, ông Lê Văn Tuấn nhấn mạnh.
DN khai khống thu nhập cả trăm triệu: Nhẹ phạt lỗi trốn thuế, nặng truy cứu hình sự
Vinaconex mua 98% cổ phần Viwaseen, thâu tóm đất vàng Hà Nội, Hải Phòng
(VNF) - Vinaconex trở thành cổ đông lớn thay vị trí của SCIC tại Viwaseen, nắm giữ gần 57 triệu cổ phần tương đương tỷ lệ 98,16%.
Vingroup chốt trả thưởng: Ngày của những kỷ lục
(VNF) - Vingroup hiện sở hữu quy mô vốn hoá lớn nhất thị trường chứng khoán Việt Nam, đồng thời cũng là doanh nghiệp phi tài chính có vốn điều lệ cao nhất. Trong khi đó, giá trị tài sản tỷ phú Phạm Nhật Vượng cũng lập kỷ lục mới ở mức 27,1 tỷ USD.
Đề xuất hỗ trợ 100% lương cho công chức thuế, không bị tính thuế
(VNF) - Bộ Tài chính đề xuất công chức thuế được hưởng hỗ trợ hàng tháng bằng 100% mức lương, thu nhập này được miễn thuế thu nhập cá nhân và các nghĩa vụ tài chính khác.
Nâng ngưỡng miễn thuế hộ kinh doanh lên 500 triệu: Có đủ rộng cho thực tế?
(VNF) - Đề xuất nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế cho hộ kinh doanh lên 500 triệu đồng đang tạo ra nhiều tranh luận về tính phù hợp. Cơ quan quản lý kỳ vọng chính sách sẽ giảm áp lực chi phí, hỗ trợ khu vực hộ kinh doanh phục hồi, nhưng nhiều ý kiến cho rằng mức 500 triệu vẫn còn thấp so với thực tế quy mô và dòng tiền hiện nay.
Giới trẻ Việt lo tích sản sớm: Chỉ 500 nghìn, bắt đầu giấc mơ lớn với vàng nhẫn
(VNF) - Một xu hướng tài chính âm thầm nhưng mạnh mẽ đang diễn ra trong giới trẻ Việt Nam: họ bắt đầu tích sản ngày càng sớm, từ khi còn là học sinh, sinh viên. Không còn đợi có nhiều tiền mới đầu tư, nhiều bạn trẻ lựa chọn mua từng phân, từng chỉ vàng, hoặc trích những khoản rất nhỏ mỗi tháng để tích lũy cho tương lai.
Vừa cảnh báo bong bóng công nghệ, PYN Elite Fund 'quay xe' gom mạnh cổ phiếu FPT
(VNF) - PYN Elite Fund đưa cổ phiếu FPT trở lại vị thế trọng tâm trong danh mục chỉ vài tháng sau khi “chốt lời” cổ phiếu này ở vùng giá đỉnh và cảnh báo về rủi ro bong bóng công nghệ.
Sát thời hạn xoá bỏ thuế khoán: Hộ kinh doanh phải làm gì với hàng tồn kho?
(VNF) - Ông Lê Văn Tuấn – đại diện Keytas khuyên rằng, hộ kinh doanh cần hiểu nguyên tắc và chủ động trong việc kiểm kê hàng tồn kho khi thời gian chuyển đổi mô hình quản lý thuế sắp đến gần.
Động lực nào đưa cổ phiếu TAL vượt đỉnh?
(VNF) - Tuần vừa qua, cổ phiếu TAL tiếp tục phá đỉnh, qua đó góp mặt trong danh sách cổ phiếu tăng mạnh nhất sàn HoSE.
Cổ phiếu tăng mạnh: GEE dẫn sóng, TLG tăng tốc nhờ tin M&A
(VNF) - Tuần giao dịch đầu tiên của tháng 12, làn sóng thoái vốn và M&A tiếp tục là động lực đẩy nhiều cổ phiếu tăng mạnh.
Người trẻ đừng vội bước vào đầu tư khi chưa hiểu dòng tiền của mình
(VNF) - Ông Trần Đức Trung - CEO Công ty YPFP, chuyên gia tài chính cá nhân của FIDT - cho rằng người trẻ không cần bắt đầu bằng kiến thức tài chính phức tạp. Điều quan trọng nhất là hiểu rõ thu - chi, xây nền tảng an toàn trước khi nghĩ tới đầu tư. Khi nắm được rủi ro, có kế hoạch cụ thể và đầu tư từng bước, nỗi sợ thua lỗ tự nhiên sẽ giảm đi.
Có 3 tỷ ở tuổi 30, nên đầu tư đất nền hay mua chung cư để ổn định?
(VNF) - Ở tuổi 30, sở hữu gần 3 tỷ đồng cùng thu nhập 60-80 triệu mỗi tháng, một cô gái trẻ tại Hà Nội đang đứng trước quyết định lớn: nên chọn một căn chung cư để ổn định cuộc sống hay đầu tư đất để tài sản tăng tốc trước khi lập gia đình.
Không lập hoá đơn, lập hóa đơn không đúng thời điểm bị phạt tối đa 80 triệu
(VNF) - Bộ Tài chính đã ban hành Nghị định quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hoá đơn, trong đó sửa đổi, bổ sung nhiều nội dung vướng mắc của người nộp thuế trong thời gian vừa qua.
Mùa mua sắm cuối năm, ba cái bẫy chi tiêu khiến bạn 'thủng ví'
(VNF) - Ông Lâm Anh Tuấn - Founder Financial Planner - chia sẻ với VietnamFinance cách hiểu đúng về tâm lý chi tiêu, nhận diện "bẫy cuối năm" và áp dụng những nguyên tắc đơn giản để tận hưởng mùa lễ hội mà không rơi vào vòng xoáy chi tiêu thiếu kiểm soát.
Mục tiêu tăng trưởng 10%: Việt Nam chuẩn bị cú bứt tốc cho chu kỳ mới
(VNF) - Mức tăng trưởng GDP 10% được đánh giá là đầy tham vọng, phản ánh kỳ vọng lớn vào sức bật của nền kinh tế khi bước vào chu kỳ phát triển mới.
Từ vụ phạt chung cư 120 tỷ tiền thuế: Bộ Tài chính bỏ phạt ‘từng hành vi’ không lập hoá đơn
(VNF) - Theo quy định mới, các hành vi vi phạm bị xử phạt trong một vụ việc vi phạm hành chính thì chỉ bị xử phạt về một hành vi không lập hoá đơn có khung tiền phạt tương ứng với số lượng hoá đơn đã lập không đúng thời điểm.
Bộ ba VIC - VHM - VPL thăng hoa trong ngày chốt thưởng cổ phiếu VIC tỷ lệ 1:1
(VNF) - Cổ phiếu VIC của Tập đoàn Vingroup – Công ty Cổ phần tăng kịch trần 6,97%, qua đó lập đỉnh mới ở mức 142.800 đồng/cp, một mình mang lại 9,26 điểm cho VN-Index.
Đề xuất trích tới 0,2% số thu thuế VAT nội địa thực hiện ‘hoá đơn may mắn’
(VNF) - Ông Nguyễn Văn Được – Trọng Tín Tax cho rằng, việc trích 0,1-0,2% số thu thuế GTGT nội địa thực hiện chương trình hoá đơn may mắn là chính sách “đột phá của đột phá” nhằm nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế.
6.200 tỷ đồng cổ phiếu VIC 'sang tay' qua thỏa thuận: Hé lộ bên 'gom hàng'
(VNF) - Dù đã tăng tới 7 lần từ vùng đáy, cổ phiếu VIC vẫn được giao dịch sôi động, cho thấy lực cầu mạnh bất chấp ở vùng giá cao.
Ngưỡng chịu thuế 500 triệu/năm: ‘Hộ kinh doanh bớt gánh nặng, lo ngân sách thất thu’
(VNF) - Trao đổi cùng Tạp chí Đầu tư Tài chính – VietnamFinance, Luật sư Nguyễn Ngọc Hà cho rằng, ngưỡng chịu thuế 500 triệu đồng/năm cho hộ kinh doanh là phù hợp trong bối cảnh hiện nay, nhưng để phát huy hiệu quả, cần kết hợp với các giải pháp về quản lý thuế, chống thất thu và hỗ trợ chuyển đổi hộ kinh doanh lên mô hình doanh nghiệp khi đạt đến quy mô nhất định, nếu không ngân sách sẽ đứng trước nguy cơ thất thu.
Quỹ ETF KraneShares Dragon Capital Vietnam Growth Index niêm yết trên sàn New York
(VNF) - Danh mục Quỹ ETF KPHO được kết hợp giữa Quỹ ETF DCVFM VN Diamond (đại diện cho nhóm cổ phiếu tăng trưởng cao mà quỹ ngoại không được mua trực tiếp) và nhóm các cổ phiếu tăng trưởng có thể mua được trên thị trường.
Chủ thương hiệu văn phòng phẩm Campus muốn thâu tóm 'vua bút bi' Thiên Long
(VNF) - Chủ thương hiệu Campus - Tập đoàn Kokuyo (Nhật Bản) muốn sở hữu 65% vốn của Tập đoàn Thiên Long, dự chi 4.600 tỷ đồng.
MCH Roadshow thu hút sự quan tâm lớn của nhà đầu tư trước ngày lên sàn HoSE
(VNF) - Khán phòng tổ chức sự kiện “MCH Roadshow – Niêm yết HoSE & Câu chuyện tăng trưởng” chật kín, cho thấy mức độ quan tâm lớn của các nhà đầu tư về kế hoạch lên sàn HoSE của MCH.
Năm 2025: Doanh thu PVI Holdings vượt mốc 1 tỷ USD, tiếp tục đứng đầu thị trường
(VNF) - Ngày 03/12, tại Hà Nội, Hội nghị Nhà Đầu tư 2025 của Công ty Cổ phần PVI (PVI Holdings) đã diễn ra quy tụ đông đảo nhà đầu tư tổ chức, chuyên gia phân tích và đại diện các định chế tài chính trong và ngoài nước.
MCH: 'Viên kim cương gia bảo' của Masan và hành trình tạo dựng giá trị bền vững ba thập kỷ
(VNF) - Các sản phẩm của Masan Consumer (UPCoM: MCH) gần 30 năm qua đã đi vào đời sống người Việt theo cách rất tự nhiên. Sự hiện diện của những sản phẩm tiêu dùng quen thuộc này bền bỉ và liền mạch đến mức nhiều người đặt câu hỏi: MCH có phải là một “cổ phiếu quốc dân” trong mắt nhà đầu tư?
Ngưỡng chịu thế: Mức nào để không làm mất kế sinh nhai của hộ kinh doanh nhỏ?
(VNF) - Phó Chủ tịch Quốc hội Nguyễn Đức Hải nêu ý kiến, ngưỡng không chịu thuế cần phù hợp, không làm mất kế sinh nhai của các hộ cá nhân kinh doanh nhỏ, đảm bảo an sinh xã hội.
Vinaconex mua 98% cổ phần Viwaseen, thâu tóm đất vàng Hà Nội, Hải Phòng
(VNF) - Vinaconex trở thành cổ đông lớn thay vị trí của SCIC tại Viwaseen, nắm giữ gần 57 triệu cổ phần tương đương tỷ lệ 98,16%.
Hé lộ trụ sở Trung tâm tài chính quốc tế tại Đà Nẵng
(VNF) - Đà Nẵng đã sử dụng một phần khối nhà 8 tầng thuộc Công viên phần mềm số 2 làm trụ sở tạm của Trung tâm tài chính quốc tế và các cơ quan, tổ chức liên quan.


































































