Cụ thể, các tiêu chí mới được đưa ra trong Thông tư 32 hướng dẫn thực hiện một số điều của Luật Quản lý thuế và các Nghị định liên quan đến hóa đơn, chứng từ. Theo đó, người nộp thuế sẽ bị xếp vào diện rủi ro cao nếu thuộc một trong những trường hợp sau:
Thứ nhất, người nộp thuế có chủ sở hữu, người đại diện theo pháp luật, đại diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoặc chủ doanh nghiệp tư nhân đồng thời là chủ sở hữu hoặc người đại diện theo pháp luật của một đơn vị khác đã bị cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền kết luận có hành vi gian lận, mua bán hóa đơn. Các thông tin này được đối chiếu từ cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế.
Thứ hai, người nộp thuế có liên quan đến danh sách các đối tượng có giao dịch đáng ngờ theo quy định của Luật Phòng, chống rửa tiền. Cụ thể, nếu chủ sở hữu hoặc người đại diện pháp luật của doanh nghiệp thuộc danh sách này thì doanh nghiệp sẽ bị xếp vào diện rủi ro cao khi đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử.
Thứ ba, người nộp thuế đăng ký trụ sở chính không rõ ràng theo địa giới hành chính, đặt tại các chung cư không được phép sử dụng cho mục đích kinh doanh theo quy định của pháp luật, hoặc có địa điểm kinh doanh ngoài phạm vi cấp tỉnh/thành phố nơi đặt trụ sở chính hoặc chi nhánh. Các trường hợp này thường tiềm ẩn rủi ro trong kiểm soát hoạt động thực tế và tính minh bạch trong giao dịch.
Thứ tư, người nộp thuế có người đại diện pháp luật hoặc chủ sở hữu đồng thời là người đại diện hoặc chủ sở hữu của tổ chức nộp thuế đang ở trạng thái "ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn tất thủ tục chấm dứt mã số thuế" hoặc "không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký". Bên cạnh đó, nếu có hành vi vi phạm liên quan đến thuế, hóa đơn, chứng từ theo hướng dẫn của Bộ trưởng Bộ Tài chính thì cũng được xác định là thuộc diện rủi ro cao.
Thứ năm, người nộp thuế có các dấu hiệu rủi ro khác do cơ quan thuế xác định trong quá trình quản lý. Trong các trường hợp này, cơ quan thuế sẽ có thông báo cụ thể để người nộp thuế biết và có quyền giải trình.
Đáng chú ý, khi phát hiện người nộp thuế có một trong các dấu hiệu nêu trên, dù đã xác thực đầy đủ thông tin trên hệ thống và đúng thời hạn, cơ quan thuế vẫn sẽ yêu cầu giải trình, bổ sung tài liệu. Thời hạn cơ quan thuế ra thông báo là 1 ngày làm việc kể từ khi tiếp nhận hồ sơ đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử. Sau đó, người nộp thuế có 2 ngày làm việc để thực hiện giải trình và cung cấp thêm thông tin theo yêu cầu.
Ngoài việc quy định 5 tiêu chí cụ thể, Bộ Tài chính cũng giao Cục Thuế chủ động xây dựng và áp dụng các chỉ số đánh giá nhằm nhận diện người nộp thuế thuộc diện rủi ro rất cao. Điều này nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý thuế trong từng thời kỳ, đảm bảo tính chủ động và linh hoạt của cơ quan quản lý thuế trong việc phòng chống các hành vi gian lận ngày càng tinh vi.
Cũng trong tháng 6, cơ quan thuế sẽ triển khai các hoạt động hỗ trợ trực tiếp tại từng hộ kinh doanh để hướng dẫn chuyển đổi từ máy tính tiền sang áp dụng hóa đơn điện tử, đảm bảo các điều kiện kỹ thuật, pháp lý được đáp ứng đầy đủ. Việc áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế được xem là một bước tiến quan trọng trong quá trình hiện đại hóa hệ thống thuế, giúp tăng cường tính minh bạch, giảm thiểu gian lận và tạo thuận lợi cho người nộp thuế.
Thông tư 32 chính thức có hiệu lực từ ngày 1/6/2025. Các tổ chức, cá nhân có liên quan được khuyến cáo chủ động rà soát lại các điều kiện đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, đồng thời đảm bảo thông tin kê khai trung thực, rõ ràng nhằm tránh bị xếp vào diện rủi ro và phát sinh các thủ tục giải trình phức tạp.
Tags:
(VNF) - Bộ trưởng Nông nghiệp và Môi trường Đỗ Đức Duy cùng đoàn công tác Việt Nam vừa hoàn thành chuyến làm việc kéo dài 6 ngày tại Hoa Kỳ, với kết quả nổi bật là loạt biên bản ghi nhớ trị giá gần 3 tỷ USD nhập khẩu nông sản từ Mỹ, đồng thời mở rộng hợp tác song phương trong lĩnh vực nông nghiệp và phát triển bền vững.
(VNF) - Vợ ông Trịnh Văn Quyết (cựu Chủ tịch Tập đoàn FLC) vừa nộp thêm hơn 1.400 tỷ đồng, qua đó khắc phục toàn bộ số tiền gần 2.500 tỷ đồng.
(VNF) - Bộ Nội vụ đề xuất mời doanh nhân xuất sắc, nhà khoa học, luật sư đầu ngành ký hợp đồng vào làm công chức lãnh đạo trong các cơ quan Đảng, Nhà nước.
(VNF) - Ban Bí thư quyết định thi hành kỷ luật khai trừ ra khỏi Đảng đối với ba ông là Trần Ngọc Thuận, Võ Văn Chánh, Nguyễn Văn Tiến.
(VNF) - Tình hình doanh nghiệp đang rất khó khăn khi trong 5 tháng đầu năm có 111.800 doanh nghiệp gia nhập thị trường thì có tới 111.600 doanh nghiệp rút lui khỏi thị trường.
(VNF) - Tổng Bí thư yêu cầu nghiên cứu lộ trình kéo dài việc sử dụng người không chuyên trách phù hợp với thời điểm, sắp xếp lại thôn, tổ chức dân phố trước ngày 31/5/2026.
(VNF) - Phó Chủ tịch Quốc hội Nguyễn Khắc Định nhấn mạnh đại biểu Quốc hội (ĐBQH) chuyên trách thì chỉ làm đại biểu, không kiêm nhiệm, giữ nhiều chức danh khác.
(VNF) - Ông N.L.C., viên chức Trạm Chăn nuôi, Thú y - Thủy sản huyện Phụng Hiệp (Hậu Giang) được xác định là người đóng dấu KSGM (kiểm soát giết mổ) sai quy định với lợn bệnh của Công ty C.P. Việt Nam.
(VNF) - Bộ Tài chính đang lấy ý kiến góp ý với dự thảo NĐ sửa đổi, bổ sung một số điều của NĐ số 10/2022/NĐ-CP ngày 15/01/2022 quy định về lệ phí trước bạ.
(VNF) - Thủ tướng Chính phủ vừa có văn bản yêu cầu xử lý nghiêm các cán bộ có biểu hiện suy thoái đạo đức, tham nhũng, bảo kê cho các đối tượng vi phạm pháp luật, với phương châm "không có vùng cấm, không có ngoại lệ".
(VNF) - Lực lượng chức năng Quảng Bình vừa phát hiện gần 4 tấn thực phẩm đông lạnh các loại trong kho hàng của Công ty TNHH xuất nhập khẩu Thịnh Phát Food.
(VNF) - Bộ trưởng Công Thương và Trưởng đại diện Thương mại Mỹ có phiên đàm phán cấp bộ trưởng thứ hai về Hiệp định thương mại đối ứng, cam kết thúc đẩy quá trình đàm phán hướng đến kết quả phù hợp.
(VNF) - Kenta Việt Nam vừa bị cơ quan thuế trích tiền từ tài khoản, phong toả tài khoản.
(VNF) - Chưa đến 1 tháng, lực lượng chức năng đã khởi tố 119 bị can liên quan các tội gian lận thương mại, buôn bán hàng giả và các hành vi khác ở 24 địa phương. Thiếu tướng Nguyễn Quốc Toản cũng thông tin, Bộ Công an sẽ tiếp tục điều tra và làm rõ việc cán bộ tiếp tay, bao che vi phạm.
(VNF) - Thứ trưởng Bộ Xây dựng cho biết cần đánh giá tác động khi bỏ giấy phép xây dựng, để có tổng kết đánh giá, từ đó có lộ trình sửa đổi, cắt giảm.
(VNF) - PGS.TS Phạm Thế Anh, Đại học Kinh tế Quốc dân khẳng định Việt Nam nên cân nhắc đánh thuế căn nhà thứ hai trở đi bởi nhiều lợi ích mà sắc thuế này có thể đem lại.
(VNF) - Phó Chủ tịch Quốc hội Lê Minh Hoan kể khi đi công tác, ông nghe được chuyện TikToker nổi tiếng ở Trung Quốc bán được 650 triệu USD tiền sầu riêng trong 5 tiếng.
(VNF) - Thủ tướng Phạm Minh Chính nói trong việc xử lý các dự án tồn đọng kéo dài, khoảng 240 tỷ USD vốn và hơn 200.000ha đất "đã và đang được giải quyết tích cực".
(VNF) - Quán triệt không để Bệnh viện Bạch Mai và Việt Đức cơ sở 2 tiếp tục tình trạng chậm trễ, Phó Thủ tướng Nguyễn Hòa Bình nhấn mạnh công trình xuống cấp, gây lãng phí rất lớn có trách nhiệm của Bộ Y tế.
(VNF) - Ngày 3/6, Bộ Công an đã ra quyết định khởi tố 5 giám đốc doanh nghiệp về hành vi đưa hối lộ trong vụ án xảy ra tại Công ty TNHH Khoáng sản và Luyện kim Việt Trung (Công ty VTM) và các đơn vị liên quan.
(VNF) - Trong 141 bị can bị đề nghị truy tố trong vụ đánh bạc tại khách sạn Pullman có cựu Phó Chủ tịch UBND tỉnh Phú Thọ Hồ Đại Dũng.
(VNF) - Luật Cán bộ, công chức (sửa đổi) bổ sung trường hợp cho phép “ký hợp đồng đối với doanh nhân tiêu biểu, xuất sắc, chuyên gia, nhà khoa học, luật gia, luật sư giỏi để thực hiện nhiệm vụ của vị trí việc làm công chức lãnh đạo, quản lý”.
(VNF) - Bộ Chính trị yêu cầu không đưa vào danh sách ứng cử người có biểu hiện cơ hội chính trị, tham vọng quyền lực, bảo thủ, tư tưởng bè phái, cục bộ, địa phương
(VNF) - Tập đoàn Điện lực Việt Nam (EVN), Ban Quản lý dự án điện 3 (EVNPMB3) và liên danh nhà thầu ký hợp đồng gói thầu XL04-TAMR, thi công xây lắp nhà máy Thủy điện (NMTĐ) Trị An mở rộng (tỉnh Đồng Nai).
(VNF) - Bộ trưởng Nông nghiệp và Môi trường Đỗ Đức Duy cùng đoàn công tác Việt Nam vừa hoàn thành chuyến làm việc kéo dài 6 ngày tại Hoa Kỳ, với kết quả nổi bật là loạt biên bản ghi nhớ trị giá gần 3 tỷ USD nhập khẩu nông sản từ Mỹ, đồng thời mở rộng hợp tác song phương trong lĩnh vực nông nghiệp và phát triển bền vững.
(VNF) - Sau thời gian tạm dừng để điều chỉnh thiết kế và công năng, 2 tòa tháp CT1 và CT2 thuộc dự án Đà Nẵng Times Square đã chính thức tái khởi động. Diện mạo mới với chức năng căn hộ chung cư thay cho condotel kỳ vọng sẽ đưa dự án trở thành điểm nhấn mới trên trục ven biển Đà Nẵng.
