Hộ kinh doanh thu dưới 1 tỷ/năm: Miễn thuế, 'không hoá đơn và chế độ kế toán'?

Xuân Thạch - 04/09/2025 10:00 (GMT+7)

(VNF) - Trọng Tín Tax cho rằng, cần phân loại hộ kinh doanh theo lĩnh vực và quy mô doanh thu, đồng thời thiết kế chính sách nhằm định hướng hộ kinh doanh “tự nguyện” chuyển đổi lên doanh nghiệp.

TIN LIÊN QUAN

Nâng doanh thu miễn thuế lên 1 tỷ/năm: Hàng trăm nghìn hộ kinh doanh hưởng lợi? 30/08/2025 10:00

Phân loại theo lĩnh vực và quy mô doanh thu

Trong kiến nghị được gửi đến lãnh đạo Đảng và Nhà nước, cùng các cơ quan nhà nước góp ý về nội dung quản lý thuế và chính sách thuế, hoá đơn đối với Hộ kinh doanh, Công ty TNHH Kế toán và Tư vấn Thuế Trọng Tín (Trọng Tín Tax) nêu, hiện hộ kinh doanh phải nộp thuế tính trực tiếp trên doanh thu theo công thức doanh thu nhân (x) tỷ lệ tính thuế, bao gồm cả hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thực hiện đầy đủ hóa đơn, chứng từ và chế độ kế toán đơn giản quy định tại Thông tư 88 năm 2021 gồm 07 tài khoản và sổ kế toán.

Trọng Tín Tax cho rằng, chính sách thuế hộ kinh doanh hiện hành nêu trên gây ra tình trạng thuế chồng thuế, lỗ vẫn phải nộp thuế và ngược lại lãi nhiều lại nộp thuế ít. Điều này, tạo ra sự bất bình đẳng và làm méo mó giao dịch kinh tế.

“Đây đang là khó khăn, gánh nặng lớn cho các hộ kinh doanh trong bối cảnh bỏ thuế khoán và minh bạch nghĩa vụ thuế”, Trọng Tín Tax nói thêm.

Chưa kể, khi bỏ thuế khoán từ năm 2026, Trọng Tín đánh giá, hộ kinh doanh phải thực hiện theo phương pháp “kê khai” mặc dù chế độ kế toán đơn giản nhưng vẫn yêu cầu tính tuân thủ cao về pháp luật kế toán cũng như hóa đơn chứng từ. Điều này là rào cản lớn đối với hộ kinh doanh đặc biệt là hộ kinh doanh yếu thế, người lớn tuổi ...Và đây cũng là gánh nặng chi phí tuân thủ cũng như tiềm ẩn nhiều rủi ro pháp lý trong bối cảnh chế tài xử lý vi phạm về hóa đơn, vi phạm thuế và các chế tài khác được quy định tại Bộ luật hình sự năm 2015 rất nghiêm khắc và răn đe.

Do đó, Trọng Tín khuyến nghị rằng, việc quản lý thuế, hóa đơn, chứng từ và áp dụng chế độ kế toán đối với hộ kinh doanh chia theo lĩnh vực và quy mô doanh thu.

Theo đó, phân loại hộ kinh doanh tương ứng với các chính sách quản lý thuế, áp dụng hóa đơn và chế độ kế toán chi tiết như sau.

Phân loại hộ kinh doanh theo lĩnh vực và quy mô doanh thu để quản lý thuế.

Một là, toàn bộ hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ (loại 1) được miễn thuế không phải thực hiện hóa đơn điện tử, chế độ kế toán tạo thuận lợi và giảm áp lực chi phí tuân thủ cho hộ kinh doanh đồng thời tiết giảm nguồn lực của cơ quan thuế và xã hội.

Hai là, hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu (loại 2 và 3) tức là doanh thu nhân (x) tỷ lệ thuế đồng thời thực hiện hóa đơn điện tử hoặc sử dụng máy tính tiền có kết nối với cơ quan thuế theo quy định tại Nghị định 70 nhằm đảm bảo khai doanh thu đúng, đầy đủ nhưng “không phải thực hiện chế độ kế toán” theo thông tư 88 năm 2021, trừ trường hợp hộ kinh doanh tự nguyện thực hiện chế độ kế toán khi có nhu cầu quản lý minh bạch tài chính.

Theo Trọng Tín Tax, phương án này có tính khả thi cao đảm bảo ngân sách nhà nước thu đúng, thu đủ, tạo sự công bằng, bình đẳng và minh bạch trong kinh doanh cũng như nghĩa vụ thuế đồng thời giảm áp lực chi phí tuân thủ khi người nộp thuế không có nhu cầu hoặc chưa có nhu cầu về quản trị tài chính, bán hàng thông qua chế độ kế toán.

Mặt khác, khi hộ kinh doanh có nhu cầu vẫn được tự nguyện thực hiện chế độ kế toán đảm bảo tính chuyên nghiệp và phù hợp với đặc thù cũng như điều kiện của mỗi hộ kinh doanh.

Ba là, đối với nhóm hộ kê khai (loại 4) thực hiện theo phương pháp kê khai thuế tại Thông tư 40 cần được hiệu chỉnh cho đúng và tương đồng với thuật ngữ pháp lý trong Luật Thuế giá trị gia tăng đó là phương pháp khấu trừ: Đầu ra, trừ đầu vào (phương pháp khấu trừ thuế) và doanh thu trừ chi phí (kê khai) theo pháp Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp.

Theo phương pháp này hộ kinh doanh nộp thuế theo kê khai phải thực hiện đầy đủ “hóa đơn, chứng từ và chế độ kế toán” theo thông tư 88 năm 2021.

Hộ kinh doanh đủ quy mô cần chính sách quản lý thuế như đối với doanh nghiệp.

Tuy nhiên, Trọng Tín Tax cho rằng cần thiết quy định phương pháp “kê khai” đối với thuế GTGT đầu ra, trừ đầu vào (khấu trừ) và Thuế thu nhập cá nhân là doanh thu trừ đi chi phí (kê khai) để đảm bảo công bằng bình đẳng giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp bởi các lý do sau.

Thứ nhất, thuế GTGT đầu ra trừ đầu vào được tính trên phần giá trị tăng thêm khắc phục được hiện tượng thuế chồng thuế mà hộ kinh doanh đang gặp khó khăn;

Thứ hai, doanh thu trừ chi phí đối với thuế thu nhập cá nhân đảm bảo có lãi mới nộp thuế đồng thời lỗ không phải nộp thuế cũng là vướng mắc mà hộ kinh doanh đang quan tâm;

Thứ ba, “kê khai” đảm bảo công bằng, bình đẳng nghĩa vụ thuế và không làm méo mó nghĩa vụ thuế cũng như giao dịch kinh tế;

Thứ tư, khi hộ kinh doanh phải thực hiện “kê khai” thuế đầu ra, trừ đầu vào và doanh thu trừ đi chi phí tương tự doanh nghiệp sẽ giúp thúc đẩy quá trình chuyển đổi lên doanh nghiệp của hộ kinh doanh đạt hiệu quả.

Cần chính sách hướng hộ kinh doanh “tự nguyện” chuyển lên doanh nghiệp

Hiện, pháp luật của nhà nước tôn trọng quyền tự do lựa chọn mô hình kinh doanh là doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh, không dùng các biện pháp mệnh lệnh hành chính để quản lý, định hướng chuyển đổi thành doanh nghiệp. Chủ trương này đúng đắn và phù hợp với thực tiễn cũng như thông lệ quốc tế.

Vì vậy, Trọng Tín Tax nhìn nhận, việc xóa bỏ các chính sách vốn là lợi thế của hộ kinh doanh như thuế khoán, nộp thuế trên doanh thu không quan tâm đến kết quả kinh doanh... cần được áp dụng đối với những hộ kinh doanh có đủ điều kiện chuyển đổi thành doanh nghiệp nhưng “cố thủ” để né tránh hoặc trì hoãn nghĩa vụ.

Bên cạnh đó, chính sách cần yêu cầu hộ kinh doanh chuyển qua phương án theo “kê khai” đảm bảo minh bạch doanh thu, thực hiện kê khai, khấu trừ, tính thuế trên lợi nhuận thực tế (tức là phương pháp kê khai đang đề xuất) tương tự doanh nghiệp bên cạnh các chính sách ưu đãi, hỗ trợ lớn đối với doanh nghiệp trong khi hộ kinh doanh không có các chính sách này thì chắc chắn hộ kinh doanh có xu thế và buộc phải chuyển đổi.

“Cần thiết kế chính sách tạo sự công bằng bình đẳng đồng thời gia tăng các ưu đãi hỗ trợ đối với doanh nghiệp, kiểm soát và minh bạch hóa hoạt động của hộ kinh doanh là giải pháp “pháp lý” căn cơ để định hướng hộ kinh doanh “tự nguyện” chuyển đổi thành doanh nghiệp hoặc lựa chọn mô hình doanh nghiệp để tổ chức kinh doanh”, Trọng Tín Tax kết luận.

Hộ kinh doanh vi phạm thuế trong quá khứ: Không hồi tố bất lợi nhưng vẫn 'truy thu'

Tài chính

(VNF) - Trọng Tín Tax đề xuất, với trường hợp hộ kinh doanh vi phạm về thuế trong quá khứ không hồi tố bất lợi nhưng vẫn "truy thu" và tính tiền chậm nộp, đảm bảo tính nghiêm minh và công bằng xã hội.

Tags:

Hộ kinh doanh

Thuế khoán

Bỏ thuế khoán

Thuế Giá trị gia tăng

Ngưỡng chịu thuế 500 triệu/năm: ‘Hộ kinh doanh bớt gánh nặng, lo ngân sách thất thu’

(VNF) - Trao đổi cùng Tạp chí Đầu tư Tài chính – VietnamFinance, Luật sư Nguyễn Ngọc Hà cho rằng, ngưỡng chịu thuế 500 triệu đồng/năm cho hộ kinh doanh là phù hợp trong bối cảnh hiện nay, nhưng để phát huy hiệu quả, cần kết hợp với các giải pháp về quản lý thuế, chống thất thu và hỗ trợ chuyển đổi hộ kinh doanh lên mô hình doanh nghiệp khi đạt đến quy mô nhất định, nếu không ngân sách sẽ đứng trước nguy cơ thất thu.

Quỹ ETF KraneShares Dragon Capital Vietnam Growth Index niêm yết trên sàn New York

Chủ thương hiệu văn phòng phẩm Campus muốn thâu tóm 'vua bút bi' Thiên Long

MCH Roadshow thu hút sự quan tâm lớn của nhà đầu tư trước ngày lên sàn HoSE

Năm 2025: Doanh thu PVI Holdings vượt mốc 1 tỷ USD, tiếp tục đứng đầu thị trường

MCH: 'Viên kim cương gia bảo' của Masan và hành trình tạo dựng giá trị bền vững ba thập kỷ

Ngưỡng chịu thế: Mức nào để không làm mất kế sinh nhai của hộ kinh doanh nhỏ?

04/12/25 09:30 (GMT+7)

(VNF) - Phó Chủ tịch Quốc hội Nguyễn Đức Hải nêu ý kiến, ngưỡng không chịu thuế cần phù hợp, không làm mất kế sinh nhai của các hộ cá nhân kinh doanh nhỏ, đảm bảo an sinh xã hội.

VPBankS 'chào sân' HoSE giá 33.900 đồng/cổ phiếu, vốn hóa dự kiến gần 2,5 tỷ USD

04/12/25 08:45 (GMT+7)

(VNF) - HĐQT VPBankS vừa thông qua giá tham chiếu cổ phiếu VPX là 33.900 đồng/cp. Ở mức giá này, vốn hóa VPBankS đạt gần 64.000 tỷ đồng, trở thành doanh nghiệp tỷ đô trên sàn chứng khoán.

'Mua cân chè, con lợn bắt buộc yêu cầu cung cấp CCCD để lập bảng kê'

04/12/25 08:30 (GMT+7)

(VNF) - Theo chuyên gia thuế, khi mua hàng người mua bắt buộc yêu cầu người bán cung cấp CCCD để thực hiện lập bảng kê, nhằm truy xuất nguồn gốc hàng hoá và thông tin người bán.

Hơn 31 triệu cổ phiếu Dragon Capital sắp 'đổ bộ' sàn chứng khoán Việt Nam

03/12/25 17:07 (GMT+7)

(VNF) - 31,2 triệu cổ phiếu sẽ được Dragon Capital đăng ký lưu ký tại VSDC và đăng ký giao dịch trên sàn UPCoM với ngày chốt danh sách cổ đông vào 17h ngày 4/12.

Hơn 13 triệu cổ phiếu PTB sắp được chào bán bằng 1/4 thị giá

03/12/25 17:03 (GMT+7)

(VNF) - PTB sẽ phát hành gần 13,4 triệu cổ phiếu cho cổ đông hiện hữu với giá 12.000 đồng/cp, thấp hơn 4 lần so với thị giá. Đợt chào bán dự kiến thu về gần 161 tỷ đồng, dùng để bổ sung vốn cho hai công ty con Phúc Tân Kiều và Gỗ Phú Tài Bình Định.

Ngày 12/12 sẽ diễn ra Diễn đàn Triển vọng Thị trường Vốn Việt Nam 2026

03/12/25 15:15 (GMT+7)

(VNF) - Hiệp hội Tư vấn Tài chính Việt Nam (VFCA) phối hợp với Tạp chí Đầu tư Tài chính – VietnamFinance đồng tổ chức Diễn đàn Triển vọng Thị trường Vốn Việt Nam 2026 với chủ đề “Bứt phá trên nền tảng mới”.

Sếp Gelex sắp ngồi ghế HĐQT FPT Telecom?

03/12/25 14:08 (GMT+7)

(VNF) - Ông Nguyễn Trọng Trung, Phó Tổng giám đốc Tập đoàn Gelex có tên trong danh sách đề cử vào vị trí Thành viên HĐQT FPT Telecom nhiệm kỳ 2023-2028.

Tìm hiểu về Seaside Homes, DN trăm tỷ dưới tay 2 'nữ tướng' bất động sản

03/12/25 10:30 (GMT+7)

(VNF) - Seaside Homes – doanh nghiệp bất động sản tại TP. Hồ Chí Minh, do hai nữ doanh nhân góp vốn sở hữu phần lớn – vừa bị UBCKNN xử phạt 92,5 triệu đồng vì không công bố đầy đủ thông tin liên quan đến các đợt phát hành trái phiếu. Đây không phải lần đầu công ty này bị xử phạt, trong khi doanh nghiệp đang hoạt động trên nhiều dự án và sở hữu một hệ sinh thái các công ty BĐS liên kết rộng lớn.

Chính phủ vẫn muốn giữ thuế suất thu nhập cá nhân cao nhất 35%

03/12/25 10:28 (GMT+7)

(VNF) - Tối 2/12, Ủy ban Thường vụ Quốc hội cho ý kiến về giải trình, tiếp thu dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi).

Vượt mục tiêu lợi nhuận 2025, Taseco Land tự tin lãi 2026 tăng gấp 5 lần

03/12/25 10:11 (GMT+7)

(VNF) - Taseco Land đặt mục tiêu doanh thu 12.000 tỷ đồng và lợi nhuận sau thuế 3.000 tỷ đồng trong năm 2026, lần lượt gấp 3 lần và gần 5 lần mức thực hiện 2025. Lợi thế về quỹ đất sẽ là động lực chính cho năm bùng nổ này.

Tôn Đông Á nộp hồ sơ niêm yết HoSE, 149 triệu cổ phiếu chuyển sàn

03/12/25 09:45 (GMT+7)

(VNF) - Sau 2 năm giao dịch tại hệ thống UPCoM, Tôn Đông Á quyết định chuyển sàn khi tình hình kinh doanh cải thiện, chấm dứt tình trạng thua lỗ.

Thuế hộ kinh doanh: '500 triệu đồng chưa tạo công bằng, cần nâng lên 1 tỷ'

03/12/25 09:00 (GMT+7)

(VNF) - Bà Lê Yến - Giám đốc Công ty TNHH Tư vấn Thuế Hà Nội cho rằng, đề xuất nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế cho hộ kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm của Bộ Tài chính vẫn chưa thực sự công bằng. Do đó, cần nâng nên cân nhắc nâng ngưỡng lên 1 tỷ đồng/năm để đảm bảo tính hợp lý, tạo điều kiện cho hộ kinh doanh nhỏ duy trì hoạt động và phát triển.

Nỗi lo sợ xuất sai hóa đơn: ‘Chỉ phạt những trường hợp cố tình sai, gian lận thuế’

03/12/25 08:30 (GMT+7)

(VNF) - Lãnh đạo Thuế TP. Hà Nội khẳng định, mọi sai sót của hộ kinh doanh trong quá trình chuyển đổi không phải lỗi cố tình được cơ quan thuế nhắc nhở, chưa xử phạt.

Thoái vốn nhà nước tại DN: Sóng lớn, sóng nhỏ và 'bẫy' FOMO

03/12/25 07:30 (GMT+7)

(VNF) - Sau khi các kế hoạch thoái vốn Nhà nước được công bố, nhiều "con sóng" lớn, nhỏ đã được ghi nhận tại các cổ phiếu liên quan. GTD và VTC thậm chí đã tím trần 10 phiên liên tiếp.

Tranh cãi thuế cho hộ kinh doanh: 'Muốn công bằng phải dựa vào biên lợi nhuận'

02/12/25 15:00 (GMT+7)

(VNF) - Bộ Tài chính vừa đề nghị điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế lên 500 triệu đồng/năm. Về vấn đề này, chuyên gia thuế Nguyễn Văn Được đánh giá phương án mới hợp lý hơn so với cách tính cũ, nhưng vẫn cần điều chỉnh theo biên lợi nhuận để đảm bảo công bằng giữa hộ kinh doanh và người làm công ăn lương.

Công ty chứng khoán ngoại mất thị phần margin vào tay nhóm có ngân hàng 'chống lưng'

02/12/25 13:30 (GMT+7)

(VNF) - Thị phần margin của nhóm công ty chứng khoán có ngân hàng hỗ trợ đã tăng từ dưới 40% cách đây 5 năm lên gần 60% hiện tại, phần lớn lấy từ thị phần của nhóm công ty ngoại.

Dabaco bị phạt vì vi phạm sử dụng vốn và công bố thông tin chưa đầy đủ

02/12/25 11:30 (GMT+7)

(VNF) - Tập đoàn Dabaco Việt Nam (DBC) bị cơ quan quản lý điểm tên vì vi phạm trong công bố thông tin và sử dụng vốn huy động. Quyết định xử phạt được Thanh tra Ủy ban Chứng khoán Nhà nước ban hành ngày 26/11/2025 theo số 460/QĐ-XPHC.

Thương vụ Sabeco sau 8 năm: 'Đau đồng vốn' nhưng lợi dòng tiền lớn

02/12/25 10:00 (GMT+7)

(VNF) - Sau 8 năm ThaiBev thâu tóm Sabeco, bức tranh tài chính của “ông lớn” ngành bia Việt Nam cho thấy sự đối lập rõ nét: giá trị khoản đầu tư của chủ mới giảm mạnh khoảng 3,7 tỷ USD, nhưng dòng tiền cổ tức vẫn đều đặn giúp nhà đầu tư Thái thu về gần 15.500 tỷ đồng.

Làm rõ những loại thuế phải nộp của chủ cho thuê bất động sản

02/12/25 08:30 (GMT+7)

(VNF) - Theo cơ quan thuế, khi phát sinh hoạt động cho thuê nhà, bất động sản thì cá nhân, hộ gia đình đã trực tiếp tham gia hoạt động kinh doanh, do đó phải có nghĩa vụ kê khai, nộp thuế.

'Bật công tắc' thanh khoản, cổ phiếu VPL lập đỉnh mới

02/12/25 07:15 (GMT+7)

(VNF) - Thanh khoản cao kỷ lục, cổ phiếu VPL tăng kịch biên độ, vượt qua mức đỉnh cũ và trở lại câu lạc bộ thị giá "3 chữ số".

OCBS tăng vốn liên tiếp lên 3.200 tỷ cùng hàng loạt chuyển động lớn

01/12/25 16:45 (GMT+7)

(VNF) - Ngày 27/11/2025, Công ty Cổ phần Chứng khoán OCBS (OCBS) đã tổ chức Đại hội đồng cổ đông bất thường thông qua phương án tăng vốn điều lệ lên 3.200 tỷ đồng. Đây là lần tăng vốn thứ hai của OCBS trong năm 2025, sau khi công ty hoàn tất nâng vốn từ 300 tỷ lên 1.200 tỷ vào tháng 7/2025. Với tổng mức tăng gấp hơn 10 lần chỉ trong thời gian ngắn, OCBS trở thành một trong những doanh nghiệp có tốc độ tăng vốn nhanh nhất thị trường.

Vì sao kế hoạch niêm yết của MCH được xem là tín hiệu đáng chú ý cho thị trường cuối năm?

01/12/25 10:25 (GMT+7)

(VNF) - Ngày 4/12 sắp tới, Masan Consumer (MCH) sẽ công bố thông tin chi tiết về kế hoạch niêm yết trên HoSE. Đây không chỉ là một bước chuyển quan trọng đối với doanh nghiệp mà còn là điểm nhấn đáng chú ý trong bối cảnh thị trường chứng khoán Việt Nam đang bước vào giai đoạn tăng tốc cuối năm, thời điểm nhà đầu tư luôn tìm kiếm những tín hiệu rõ ràng để định hình kỳ vọng cho năm kế tiếp.

'Ngưỡng miễn thuế 750 triệu cho hộ kinh doanh để nuôi dưỡng nguồn thu dài hạn'

01/12/25 09:30 (GMT+7)

(VNF) - Ông Lê Văn Tuấn – Giám đốc Kế toán thuế Keytas đề xuất, có thể xem xét ngưỡng miễn thuế 750 triệu nhằm nuôi dưỡng nguồn thu trong dài hạn và khuyến khích phát triển kinh tế tư nhân.

Định giá startup Việt: Bài toán rủi ro giữa con số hiện tại và kỳ vọng tương lai

01/12/25 09:00 (GMT+7)

(VNF) - Làn sóng IPO tại Việt Nam đang tăng tốc mạnh mẽ, mở ra cơ hội gọi vốn cho doanh nghiệp và kỳ vọng sinh lời cho nhà đầu tư. Theo FIDEY Việt Nam, thị trường cần thêm nhiều doanh nghiệp chất lượng thực sự, nhưng bài toán lớn đặt ra là làm sao định giá đúng các doanh nghiệp trẻ và startup khi dữ liệu tài chính còn hạn chế và rủi ro tăng trưởng vẫn ở mức cao.

Tin khác

Ngưỡng chịu thuế 500 triệu/năm: ‘Hộ kinh doanh bớt gánh nặng, lo ngân sách thất thu’