Chính sách mới từ tháng 10/2025: Xóa độc quyền vàng miếng, giảm thuế DNNVV

Xoá bỏ cơ chế Nhà nước độc quyền sản xuất vàng miếng

Nghị định 232/2025/NĐ-CP đã bãi bỏ khoản 3 Điều 4 của Nghị định 24/2012/NĐ-CP xóa bỏ cơ chế Nhà nước độc quyền sản xuất vàng miếng, xuất khẩu vàng nguyên liệu và nhập khẩu vàng nguyên liệu để sản xuất vàng miếng.

Về phạm vi điều chỉnh, Nghị định số 232/2025/NĐ-CP đã bổ sung "hoạt động sản xuất vàng miếng". Theo đó, Nghị định này quy định về hoạt động kinh doanh vàng, bao gồm: Hoạt động sản xuất, gia công vàng trang sức, mỹ nghệ; Hoạt động kinh doanh mua, bán vàng trang sức, mỹ nghệ; Hoạt động sản xuất vàng miếng; Hoạt động kinh doanh mua, bán vàng miếng; Hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu vàng.

Các hoạt động kinh doanh vàng khác, bao gồm cả hoạt động kinh doanh vàng trên tài khoản và hoạt động phái sinh về vàng. Thêm một trong những nội dung sửa đổi đáng chú ý tại Nghị định 232/2025 là việc sản xuất vàng miếng, vàng trang sức mỹ nghệ phải được cấp phép. Nghị định chính thức có hiệu lực thi hành từ 10/10.

Áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung với Tập đoàn Đa Quốc gia

Theo Điều 3 Nghị định 236/2025/NĐ-CP, các trường hợp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung như sau:  Đơn vị hợp thành của tập đoàn đa quốc gia có doanh thu hợp nhất của công ty mẹ tối cao từ 750 triệu EUR/năm trở lên, đạt ngưỡng này trong ít nhất 02 năm của 04 năm liền kề trước năm tài chính xác định nghĩa vụ thuế.

Trường hợp tập đoàn mới thành lập, chỉ cần có 02 năm đạt ngưỡng doanh thu là thuộc diện áp dụng.

Không áp dụng đối với các trường hợp loại trừ theo khoản 1 Điều 2 Nghị quyết 107/2023/QH15 và khoản 3 Điều 3 Nghị định 236/2025/NĐ-CP.

Nghị định chính thức có hiệu lực thi hành từ 15/10.

DN nhỏ và vừa sẽ được áp dụng mức thuế suất 15% hoặc 17%

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/10/2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025, đây là văn bản quan trọng, tác động trực tiếp đến mọi doanh nghiệp.

Tại khoản 10 Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 bổ sung đối tượng được miễn thuế, bao gồm: Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải, chuyển nhượng tín chỉ các-bon lần đầu sau khi phát hành của doanh nghiệp được cấp chứng chỉ giảm phát thải, tín chỉ các-bon; thu nhập từ tiền lãi trái phiếu xanh; Thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau khi phát hành.

Ngoài ra, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 còn sửa đổi quy định về miễn thuế, giảm thuế. Theo đó, miễn thuế tối đa 4 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 9 năm tiếp theo với: Thu nhập của doanh nghiệp quy định tại khoản 1 Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

Miễn thuế tối đa 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 4 năm tiếp theo đối với thu nhập của doanh nghiệp quy định tại khoản 4 Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025…

Thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế từ dự án đầu tư, trường hợp không có thu nhập chịu thuế trong 3 năm đầu, kể từ năm đầu tiên có doanh thu từ dự án thì thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính từ năm thứ 4.

Tại điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định, đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu dưới 03 tỷ đồng/năm: thuế suất 15%; doanh nghiệp có doanh thu từ 03 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm: thuế suất 17%.

Trước đây, các doanh nghiệp chủ yếu được áp thuế suất 20% (trừ các hoạt động khai thác dầu khí, tài nguyên hiếm và các trường hợp được ưu đãi thuế suất). Theo quy định mới, rất nhiều doanh nghiệp có thu nhập dưới 50 tỷ sẽ được áp dụng mức thuế suất là 15% hoặc 17%.

Những lĩnh vực hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, bao gồm doanh nghiệp công nghệ cao và doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao theo Luật Công nghệ cao 2008; doanh nghiệp khoa học và công nghệ theo Luật Khoa học, công nghệ 2013 và đổi mới sáng tạo;

Đầu tư kinh doanh cơ sở hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, bao gồm: Cơ sở kỹ thuật hỗ trợ, Cơ sở ươm tạo doanh nghiệp nhỏ và vừa; đầu tư kinh doanh khu làm việc chung hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa khởi nghiệp sáng tạo; Hoạt động báo chí, bao gồm quảng cáo trên báo, theo quy định của Luật Báo chí 2016.

Ưu đãi thuế cho nghiên cứu và sáng tạo

Luật Khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo 2025 cũng có hiệu lực thi hành và chính thức thay thế Luật Khoa học, công nghệ số 29/2023/QH13 từ ngày 01/10/2025.

Khái niệm “đổi mới sáng tạo” lần đầu tiên được đưa vào tên một bộ Luật và ngang hàng với khoa học công nghệ. Đây là một sự thay đổi căn bản trong tư duy và định hướng phát triển của Nhà nước.

Tại điều 20 Luật Khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo, nhà nước khuyến khích ứng dụng AI trong hoạt động khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo để nâng cao hiệu quả của hoạt động khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo; sử dụng trí tuệ nhân tạo trong việc đổi mới lực lượng khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.

Nhà nước khuyến khích và hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện hoạt động nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo; đầu tư, nâng cấp trang thiết bị phục vụ cho các hoạt động này.

Trong đó, chi phí của doanh nghiệp tài trợ cho nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo, khoản chi cho nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp.

Chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp đối với hoạt động nghiên cứu và phát triển được trừ theo tỷ lệ phần trăm tính trên chi phí thực tế của hoạt động này theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp.

Mức đóng BHYT đối với quân nhân và người lao động Bộ Quốc Phòng

Theo Thông tư 98/2025/TT-BQP, mức đóng BHYT là là 4,5% mức lương cơ sở đối với trường hợp thuộc quản lý của Bộ Quốc phòng gồm: Nhóm do người lao động và người sử dụng lao động đóng; Nhóm do BHXH đóng; Nhóm do NSNN đóng; Nhóm được NSNN hỗ trợ, học sinh, sinh viên hệ dân sự trong các học viện, nhà trường Quân đội và Cơ yếu; Nhóm do người sử dụng lao động đóng.

Ngoài ra, Thông tư 90/2025/TT-BQP (hiệu lực ngày 2/10/2025) cũng đã quy định mức đóng, phương thức, thời hạn đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc của người lao động, người sử dụng lao động trong Bộ Quốc phòng.

Theo đó, 2 năm đầu tính từ tháng, năm nhập ngũ (đủ 24 tháng) đóng bằng 22% của 2 lần mức tham chiếu; sau đó cứ mỗi năm tiếp theo tăng thêm 0,5 lần mức tham chiếu, tối đa bằng 4 lần mức tham chiếu.

Thông tư chính thức có hiệu lực thi hành từ 16/10.